Bốn khoản khấu trừ mới, từ 2025 đến 2028
Có bốn khoản khấu trừ thuế liên bang mới cho các năm thuế 2025 đến 2028: tiền tip đủ điều kiện, tiền làm thêm giờ đủ điều kiện, khoản khấu trừ thêm cho người từ 65 tuổi trở lên, và tiền lãi vay mua xe mới. Bạn khai các khoản này trên Schedule 1-A, rồi tổng số được chuyển sang Form 1040 dòng 13b. Bạn khai được dù chọn khấu trừ tiêu chuẩn (standard deduction) hay khai chi tiết (itemize).
Đây là các khoản khấu trừ, không phải tiền cho không. Mỗi khoản đều có mức tối đa và nhỏ dần khi thu nhập của bạn tăng. Thuế An sinh Xã hội và Medicare (FICA) trên tiền tip và tiền làm thêm giờ vẫn phải đóng, và mỗi tiểu bang xử lý khác nhau, nên hãy hỏi cơ quan thuế tiểu bang của bạn.
| Khoản khấu trừ | Tối đa được trừ | Bắt đầu giảm khi MAGI vượt | Giảm như thế nào |
|---|---|---|---|
| Tiền tip | $25,000 (vợ chồng dùng chung) | $150,000; $300,000 nếu khai chung | $100 cho mỗi $1,000 tròn vượt quá |
| Làm thêm giờ | $12,500; $25,000 nếu khai chung | $150,000; $300,000 nếu khai chung | $100 cho mỗi $1,000 tròn vượt quá |
| Từ 65 tuổi trở lên | $6,000 mỗi người | $75,000; $150,000 nếu khai chung | 6% số tiền vượt quá, tính riêng từng người |
| Lãi vay mua xe | $10,000 | $100,000; $200,000 nếu khai chung | $200 cho mỗi $1,000 vượt quá, hoặc phần lẻ của $1,000 |
Các mức giới hạn này giống nhau cho năm 2025 và trong bản nháp biểu mẫu năm 2026 của IRS. Người có vợ hoặc chồng nhưng khai riêng (married filing separately) không được khai khoản tiền tip, làm thêm giờ và 65+, nhưng vẫn khai được lãi vay mua xe với ngưỡng $100,000.
Cách dùng công cụ tính
- Chọn tình trạng khai thuế và nhập MAGI. Với đa số mọi người, đó là tổng thu nhập điều chỉnh (adjusted gross income), Form 1040 dòng 11b.
- Chỉ điền phần nào đúng với bạn. Tiền tip cần nghề nằm trong danh sách của Bộ Ngân khố (Treasury). Làm thêm giờ chỉ tính phần "nửa" cộng thêm (phần 0.5 lần lương trong mức 1.5 lần) mà luật liên bang Fair Labor Standards Act đòi hỏi. Với năm thuế 2026, "từ 65 tuổi" nghĩa là sinh trước ngày 2 tháng 1, 1962.
- Đọc kết quả ước tính. Công cụ cho thấy từng khoản, tổng cộng và số thuế thu nhập liên bang có thể tiết kiệm được, tính theo các bậc thuế và khấu trừ tiêu chuẩn năm 2026. Đây không phải lời hứa về tiền hoàn thuế.
Ví dụ: thợ làm móng có tiền tip
Các con số này là giả định. Một thợ làm móng độc thân làm cho tiệm với tư cách nhân viên (có W-2, tức phiếu lương cuối năm do chủ gửi), và khách tự nguyện trả $9,000 tiền tip trong năm. MAGI của người này là $48,000. Thợ làm móng tay và móng chân nằm trong danh sách của Bộ Ngân khố (mã nghề 605), nên số tiền tip này có thể là tiền tip đủ điều kiện nếu đáp ứng các quy định khác.
Khoản được trừ là đủ $9,000, thấp hơn nhiều so với mức tối đa $25,000 và mốc $150,000 là lúc bắt đầu giảm. Thu nhập chịu thuế ước tính giảm từ khoảng $31,900 xuống $22,900, và thuế thu nhập liên bang giảm khoảng $1,080. FICA vẫn phải đóng trên tiền tip. Thợ thuê ghế và tự kinh doanh chỉ được tính tiền tip tới mức thu nhập ròng của việc kinh doanh đó, và với năm 2025 chỉ tiền tip nằm trong các số tiền được báo trên Form 1099.
Ví dụ: công nhân kho có làm thêm giờ
Một trường hợp giả định khác: một công nhân kho độc thân có lương thường $22 một giờ và làm thêm 300 giờ trong năm, mỗi giờ được trả 1.5 lần. Tổng tiền làm thêm là $9,900, nhưng chỉ phần cộng thêm (nửa lương giờ) được tính, tức một phần ba tổng số: $3,300. Với MAGI khoảng $55,660, số thuế thu nhập liên bang tiết kiệm được khoảng $396. Lương gấp đôi, tiền làm thêm theo luật tiểu bang mà luật liên bang không đòi hỏi, và tiền phụ trội ngày lễ hay cuối tuần khi làm chưa tới 40 giờ trong tuần thì không được tính.
Giảm dần, nói cho dễ hiểu
- Tiền tip và làm thêm giờ: chỉ tính theo từng nghìn đô tròn. Ở mức $150,999, người khai độc thân không bị giảm gì; ở mức $151,000 thì bị giảm $100.
- Từ 65 tuổi: một cặp vợ chồng đều từ 65 tuổi, MAGI $170,000, vượt ngưỡng khai chung $20,000. Sáu phần trăm của số đó là $1,200, nên mỗi người được $4,800, cộng lại $9,600.
- Lãi vay mua xe: phần giảm được trừ vào số nhỏ hơn giữa tiền lãi của bạn và $10,000, không trừ vào mức tối đa. Với $3,000 tiền lãi và MAGI $110,000 (độc thân), bạn vượt $10,000, nên bị trừ $2,000, còn lại $1,000.
Kiểm tra xe được lắp ráp ở đâu
Lãi vay mua xe chỉ được tính cho xe mới có khâu lắp ráp cuối cùng tại Hoa Kỳ. Ô nhập VIN (số nhận dạng xe) có thể hỏi Cơ quan An toàn Giao thông Đường cao tốc Quốc gia (NHTSA) về nhà máy sản xuất, sau khi kiểm tra VIN có đủ 17 ký tự hợp lệ và chữ số kiểm tra đúng. Câu trả lời là một trong ba: nhà máy ở Mỹ, nhà máy ngoài nước Mỹ, hoặc không có dữ liệu. Không có dữ liệu không có nghĩa là xe sản xuất ở nước ngoài. Nhãn dán trên cửa kính xe (vehicle information label) ghi nơi lắp ráp cuối cùng và là nguồn còn lại mà IRS chấp nhận.
VIN của bạn chỉ được gửi tới NHTSA khi bạn bấm nút. CentDaily không nhận, không lưu và không đếm VIN đó.
Trang này không thể cho bạn biết
- Tiền tip của riêng bạn có phải là tiền tip đủ điều kiện hay không. Nghề nằm trong danh sách của Bộ Ngân khố chỉ là một điều kiện trong nhiều điều kiện.
- Quy định đang chờ về các ngành dịch vụ chuyên biệt (specified service trade or business) cuối cùng sẽ ra sao. Quy định này cũng có thể ảnh hưởng đến nhân viên, nếu hoạt động kinh doanh của chủ họ thuộc nhóm đó.
- Kết quả thuế tiểu bang của bạn, hay việc giảm số thuế khấu lưu có nên không. Công cụ Tax Withholding Estimator của IRS và Form W-4 được dẫn link ngay trên trang.
Từ năm 2026, chủ lao động ghi tiền tip đủ điều kiện ở Form W-2 ô 12 mã TP, kèm mã nghề ở ô 14b, và tiền làm thêm giờ đủ điều kiện ở mã TT.
Câu hỏi thường gặp
Tôi có phải khai chi tiết (itemize) mới được các khoản khấu trừ này không?
Không. Bạn khai các khoản này trên Schedule 1-A dù chọn khấu trừ tiêu chuẩn hay khai chi tiết.
Tiền tip và tiền làm thêm giờ có còn phải đóng thuế An sinh Xã hội và Medicare không?
Có. Các khoản khấu trừ chỉ thay đổi thuế thu nhập liên bang. Thuế An sinh Xã hội và Medicare vẫn áp dụng cho tiền tip và tiền làm thêm giờ, và chủ lao động vẫn báo cáo và thường vẫn khấu trừ khoản này. Các tiểu bang có thể xử lý khác nhau, nên hãy hỏi cơ quan thuế tiểu bang của bạn.
Khoản vay mua xe nào đủ điều kiện?
Khoản vay phải bắt đầu sau ngày 31 tháng 12, 2024 và được dùng để mua xe mới có khâu lắp ráp cuối cùng tại Hoa Kỳ, chủ yếu dùng cho việc cá nhân, và có thế chấp bằng quyền thế chấp thứ nhất (first lien) trên xe. Xe cũ và tiền thuê xe (lease) không đủ điều kiện. Vay tái tài trợ (refinance) vẫn có thể được tính.
CentDaily không trực thuộc IRS hay bất kỳ cơ quan chính phủ nào. Trang này chỉ cung cấp thông tin chung và số ước tính, không phải lời khuyên về thuế, và các con số đã được làm tròn. Các quy định này còn mới và một phần vẫn đang được hoàn thiện. Hãy xem hướng dẫn của IRS hoặc hỏi chuyên viên thuế về trường hợp của riêng bạn.