Las cuatro deducciones nuevas, de 2025 a 2028
Cuatro deducciones federales son nuevas para los años tributarios 2025 a 2028: propinas calificadas, horas extra calificadas, una deducción adicional para personas de 65 años o más e intereses de un préstamo para un auto nuevo. Se reclaman en el Anexo 1-A (Schedule 1-A) y el total pasa a la línea 13b del Formulario 1040. Puede reclamarlas tanto si toma la deducción estándar como si detalla sus deducciones.
Son deducciones, no dinero regalado. Cada una tiene un límite y se reduce a medida que sube su ingreso. El impuesto del Seguro Social y de Medicare (FICA) sobre propinas y horas extra se sigue aplicando, y el tratamiento estatal varía, así que consulte a la agencia de impuestos de su estado.
| Deducción | Máximo deducible | La reducción empieza en un MAGI de | Cómo se reduce |
|---|---|---|---|
| Propinas | $25,000 (compartido por los cónyuges) | $150,000; $300,000 en declaración conjunta | $100 por cada $1,000 completos de exceso |
| Horas extra | $12,500; $25,000 en declaración conjunta | $150,000; $300,000 en declaración conjunta | $100 por cada $1,000 completos de exceso |
| 65 años o más | $6,000 por persona | $75,000; $150,000 en declaración conjunta | 6% del exceso, por persona |
| Intereses de préstamo de auto | $10,000 | $100,000; $200,000 en declaración conjunta | $200 por cada $1,000 de exceso, o fracción |
Los límites son los mismos para 2025 y en el borrador del anexo de 2026 del IRS. Las personas casadas que declaran por separado no pueden reclamar las deducciones de propinas, horas extra ni de 65 años o más, pero sí pueden reclamar los intereses del préstamo de auto con el umbral de $100,000.
Cómo usar la calculadora
- Elija su estado civil tributario e ingrese su MAGI. Para la mayoría de las personas es el ingreso bruto ajustado, línea 11b del Formulario 1040.
- Llene solo las secciones que le correspondan. Las propinas requieren una ocupación que esté en la lista del Tesoro. Las horas extra son solo la mitad adicional del pago de tiempo y medio que exige la ley federal de Normas Justas de Trabajo (FLSA). Para el año tributario 2026, tener 65 años o más significa haber nacido antes del 2 de enero de 1962.
- Lea el estimado. Muestra cada deducción, el total y un ahorro aproximado en el impuesto federal sobre los ingresos, calculado con los tramos y la deducción estándar de 2026. No es una promesa de reembolso.
Ejemplo: una técnica de uñas con propinas
Estas cifras son inventadas. Una técnica de uñas soltera trabaja como empleada en un salón y los clientes le pagan voluntariamente $9,000 en propinas durante el año. Su MAGI es de $48,000. Las manicuristas y pedicuristas están en la lista del Tesoro (código de ocupación 605), así que estas propinas pueden ser propinas calificadas si se cumplen los demás requisitos.
La deducción es la totalidad de los $9,000, muy por debajo del límite de $25,000 y de los $150,000 donde empieza la reducción. El ingreso gravable estimado baja de unos $31,900 a $22,900, y el impuesto federal sobre los ingresos baja aproximadamente $1,080. El FICA se sigue debiendo sobre las propinas. Una técnica que alquila su silla y es trabajadora por cuenta propia solo puede contar las propinas hasta el ingreso neto de ese negocio y, para 2025, solo las propinas que figuran en los montos informados en los Formularios 1099.
Ejemplo: un trabajador de almacén con horas extra
Otro caso inventado: un trabajador de almacén soltero gana una tarifa regular de $22 por hora y trabaja 300 horas extra en el año, todas pagadas a tiempo y medio. El pago total por horas extra es de $9,900, pero solo cuenta la mitad adicional, que es un tercio del total: $3,300. Con un MAGI de unos $55,660, el ahorro en el impuesto federal sobre los ingresos es de aproximadamente $396. No cuentan el pago doble, las horas extra diarias estatales que la ley federal no exige, ni los pagos adicionales por feriados o fines de semana cuando no se trabajaron más de 40 horas.
La reducción, en palabras sencillas
- Propinas y horas extra: solo cuentan los miles completos. Con $150,999, una persona soltera no pierde nada; con $151,000 pierde $100.
- 65 años o más: un matrimonio en que ambos tienen 65 años o más y un MAGI de $170,000 excede en $20,000 el umbral conjunto. El 6% de esa cifra es $1,200, así que cada persona recibe $4,800, o sea $9,600 en total.
- Intereses de préstamo de auto: la reducción se resta del menor entre sus intereses y $10,000, no del límite. Con $3,000 de intereses y un MAGI de $110,000 como persona soltera, el exceso es de $10,000, así que se restan $2,000 y quedan $1,000.
Cómo comprobar dónde se ensambló un auto
Los intereses del préstamo de auto cuentan solo para un vehículo nuevo con ensamblaje final en Estados Unidos. El cuadro del VIN puede consultar a la Administración Nacional de Seguridad del Tráfico en las Carreteras (NHTSA) la planta de fabricación, después de verificar que el VIN tenga 17 caracteres válidos y un dígito de control correcto. La respuesta es una de tres: planta en EE. UU., planta fuera de EE. UU. o sin datos. Sin datos no es lo mismo que fabricado en el extranjero. La etiqueta de la ventanilla (etiqueta de información del vehículo) indica el punto de ensamblaje final y es la otra fuente que acepta el IRS.
Su VIN se envía a la NHTSA solo cuando usted oprime el botón. CentDaily no lo recibe, no lo guarda ni lo cuenta.
Lo que esta página no puede decirle
- Si sus propias propinas son propinas calificadas. Estar en la lista del Tesoro es un requisito entre varios.
- Cómo terminará la regla pendiente sobre actividades o negocios de servicios especificados (SSTB). También puede alcanzar a los empleados, si el negocio de su empleador es uno de ellos.
- Su resultado de impuestos estatales, ni si conviene reducir su retención. En la página hay enlaces al Estimador de Retención de Impuestos del IRS y al Formulario W-4.
A partir de 2026, los empleadores informan las propinas calificadas en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código TP, con un código de ocupación en la casilla 14b, y las horas extra calificadas con el código TT.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que detallar mis deducciones para reclamar estas deducciones?
No. Las reclama en el Anexo 1-A tanto si toma la deducción estándar como si detalla.
¿Las propinas y las horas extra siguen pagando el impuesto del Seguro Social y de Medicare?
Sí. Las deducciones solo cambian el impuesto federal sobre los ingresos. El impuesto del Seguro Social y de Medicare se sigue aplicando a las propinas y las horas extra, y su empleador lo sigue informando y, por lo general, reteniendo. Los estados pueden tratar estos montos de otra manera, así que consulte a la agencia de impuestos de su estado.
¿Qué préstamos de auto califican?
El préstamo debe haber empezado después del 31 de diciembre de 2024 y usarse para comprar un vehículo nuevo con ensamblaje final en Estados Unidos, para uso principalmente personal y garantizado con un primer gravamen. Los vehículos usados y los pagos de arrendamiento no califican. Un refinanciamiento aún puede contar.
CentDaily no está afiliado al IRS ni a ninguna agencia del gobierno. Esta página ofrece información general y estimados, no asesoría tributaria, y las cifras están redondeadas. Las reglas son nuevas y partes de ellas aún se están finalizando. Consulte las instrucciones del IRS o a un profesional de impuestos sobre su situación particular.