2025至2028年的四项新扣除额
2025至2028纳税年度新增四项联邦扣除额：合格小费、合格加班费、65岁及以上人士的额外扣除，以及新车贷款利息。您在附表1-A（Schedule 1-A）上申报，合计金额转入1040表第13b行。无论您选择标准扣除额还是逐项扣除，都可以申报。
它们是扣除额，不是白送的钱。每一项都有上限，并且会随着收入增加而减少。小费和加班费仍需缴纳社会保障税和医疗保险税（FICA），各州的处理方式也不一样，请向您所在州的税务机构查询。
| 扣除项目 | 最高可扣除 | 从MAGI多少开始减少 | 如何减少 |
|---|---|---|---|
| 小费 | 25,000美元（夫妻共用） | 150,000美元；联合申报300,000美元 | 超出部分每满1,000美元减100美元 |
| 加班费 | 12,500美元；联合申报25,000美元 | 150,000美元；联合申报300,000美元 | 超出部分每满1,000美元减100美元 |
| 65岁及以上 | 每人6,000美元 | 75,000美元；联合申报150,000美元 | 超出部分的6%，按每人分别计算 |
| 车贷利息 | 10,000美元 | 100,000美元；联合申报200,000美元 | 超出部分每1,000美元（不足1,000美元也按1,000美元计）减200美元 |
2025年的限额与IRS 2026年表格草案中的限额相同。已婚分开申报的人不能申报小费、加班费或65岁及以上扣除额，但可以申报车贷利息，起减点为100,000美元。
如何使用计算器
- 选择报税身份并填写您的MAGI。对大多数人来说，就是调整后总收入，即1040表第11b行。
- 只填写适用于您的部分。小费要求您的职业在财政部名单上。加班费只指联邦《公平劳动标准法》（FLSA）所要求的“1.5倍工资”中多出的那一半。2026纳税年度的“65岁及以上”指1962年1月2日之前出生。
- 查看估算结果。结果会显示每一项扣除额、合计金额，以及按2026年税率档次和标准扣除额算出的大致联邦所得税节省额。这不是退税承诺。
例子：有小费收入的美甲师
以下数字是虚构的。一位单身美甲师在沙龙以雇员身份工作，一年中顾客自愿给了9,000美元小费，她的MAGI为48,000美元。修手和修脚的美甲师在财政部名单上（职业代码605），所以在符合其他规定的前提下，这些小费可以是合格小费。
扣除额为全部9,000美元，远低于25,000美元的上限，也远低于开始减少的150,000美元。估算的应税收入从约31,900美元降到22,900美元，联邦所得税减少约1,080美元。小费仍须缴纳FICA。如果美甲师是租用座位的个体经营者，小费只能计到该业务净收入为止，而且就2025年而言，只有出现在1099表格所报告金额中的小费才可计入。
例子：有加班费的仓库工人
另一个虚构的例子：一位单身仓库工人的正常时薪为22美元，全年加班300小时，每小时都按1.5倍工资支付。加班费总额为9,900美元，但只有多出的那一半可计入，也就是总额的三分之一：3,300美元。在MAGI约为55,660美元的情况下，联邦所得税大约节省396美元。双倍工资、联邦法律并不要求的州每日加班规定，以及当周工作未超过40小时的假日或周末的额外工资，都不计入。
“减少”的通俗说明
- 小费和加班费：只计算整数千位。单身申报人的MAGI为150,999美元时不减少；到151,000美元时减少100美元。
- 65岁及以上：一对夫妻都在65岁或以上，MAGI为170,000美元，比联合申报的起减点多出20,000美元。其6%为1,200美元，所以每人得到4,800美元，两人合计9,600美元。
- 车贷利息：减少的金额是从您的利息与10,000美元中较小的那个数中扣除，而不是从上限中扣除。单身申报人利息为3,000美元、MAGI为110,000美元时，超出10,000美元，要扣除2,000美元，剩下1,000美元。
查询车辆在哪里组装
车贷利息只适用于在美国完成最终组装的新车。VIN输入框可以在确认VIN为17个有效字符且校验位正确之后，向美国国家公路交通安全管理局（NHTSA）查询制造工厂。结果有三种：美国工厂、美国以外的工厂，或没有数据。没有数据不等于外国制造。车窗标签（车辆信息标签）上会列出最终组装地点，这是IRS认可的另一个依据。
只有在您点击按钮时，您的VIN才会发送给NHTSA。CentDaily不会接收、保存或统计它。
本页无法告诉您的事
- 您自己的小费是否属于合格小费。在财政部名单上只是多项要求之一。
- 有关特定服务行业或业务（SSTB）的待定规则最终会如何。如果雇主的业务属于此类，这条规则也可能影响雇员。
- 您的州税结果，以及降低预扣税是否明智。页面上附有IRS税款预扣估算器和W-4表的链接。
从2026年起，雇主会在W-2表第12栏代码TP中申报合格小费，并在第14b栏填写职业代码；合格加班费则使用代码TT。
常见问题
我必须逐项扣除才能申报这些扣除额吗？
不需要。无论您选择标准扣除额还是逐项扣除，都在附表1-A上申报。
小费和加班费还要缴纳社会保障税和医疗保险税吗？
要。这些扣除额只影响联邦所得税。小费和加班费仍须缴纳社会保障税和医疗保险税，您的雇主仍会申报并通常会代扣。各州对这些金额的处理方式可能不同，请向您所在州的税务机构查询。
哪些车贷符合条件？
贷款必须在2024年12月31日之后开始，用于购买在美国完成最终组装的新车，主要供个人使用，并以第一顺位留置权作担保。二手车和租赁款项不符合条件。再融资仍可能符合。
CentDaily与IRS或任何政府机构均无关联。本页提供一般信息和估算，不构成税务建议，数字均已四舍五入。这些规定是新的，部分内容仍在最终确定中。请查阅IRS的说明，或就您自己的情况咨询税务专业人士。