الخصومات الضريبية الأربعة الجديدة، من 2025 إلى 2028
هناك أربعة خصومات ضريبية فيدرالية جديدة للسنوات الضريبية من 2025 إلى 2028: الإكراميات المؤهلة، والعمل الإضافي المؤهل، وخصم إضافي لمن بلغوا 65 عامًا فأكثر، وفائدة قرض سيارة جديدة. تطالبون بها في الجدول 1-A (Schedule 1-A)، ويُنقل المجموع إلى السطر 13b من نموذج 1040. ويمكنكم المطالبة بها سواء أخذتم الخصم القياسي أو فصّلتم الخصومات.
هذه خصومات، وليست مالًا مجانيًا. لكل منها سقف، ويتقلّص كلما ارتفع دخلكم. وتظل ضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare (FICA) على الإكراميات والعمل الإضافي مستحقة، ويختلف تعامل الولايات معها، فراجعوا وكالة الضرائب في ولايتكم.
| الخصم | أقصى ما يمكنكم خصمه | يبدأ التقلّص عند MAGI | كيف يتقلّص |
|---|---|---|---|
| الإكراميات | $25,000 (يتقاسمها الزوجان) | $150,000؛ $300,000 للإقرار المشترك | $100 عن كل $1,000 كاملة فوق الحد |
| العمل الإضافي | $12,500؛ $25,000 للإقرار المشترك | $150,000؛ $300,000 للإقرار المشترك | $100 عن كل $1,000 كاملة فوق الحد |
| سن 65 فأكثر | $6,000 للشخص | $75,000؛ $150,000 للإقرار المشترك | 6% من المبلغ الزائد، لكل شخص |
| فائدة قرض السيارة | $10,000 | $100,000؛ $200,000 للإقرار المشترك | $200 عن كل $1,000 فوق الحد أو جزء منها |
الحدود نفسها لعام 2025 ولمسودة IRS لجدول 2026. ولا يحق للمتزوجين الذين يقدّمون إقرارين منفصلين المطالبة بخصم الإكراميات أو العمل الإضافي أو سن 65 فأكثر، لكن يمكنهم المطالبة بفائدة قرض السيارة بحد قدره $100,000.
كيف تستخدمون الحاسبة
- اختاروا حالة تقديم الإقرار وأدخلوا MAGI. وهو لدى معظم الناس الدخل الإجمالي المعدَّل (AGI)، السطر 11b من نموذج 1040.
- املؤوا الأقسام التي تنطبق عليكم فقط. تتطلب الإكراميات وظيفة مدرجة في قائمة وزارة الخزانة. ويعني العمل الإضافي النصف الزائد فقط من «مرة ونصف الأجر» الذي يفرضه قانون معايير العمل العادلة الفيدرالي. وبالنسبة للسنة الضريبية 2026، يعني سن 65 فأكثر أن تكونوا قد وُلدتم قبل 2 يناير 1962.
- اقرؤوا التقدير. يعرض كل خصم والمجموع وتوفيرًا تقريبيًا في ضريبة الدخل الفيدرالية، محسوبًا بشرائح 2026 وخصمها القياسي. وهو ليس وعدًا بمبلغ مسترد.
مثال: فنية أظافر تتلقى إكراميات
هذه الأرقام افتراضية. تعمل فنية أظافر غير متزوجة موظفةً في صالون، ويدفع الزبائن طوعًا $9,000 إكراميات خلال السنة. ودخلها MAGI يبلغ $48,000. وفنيّو المانيكير والباديكير مدرجون في قائمة وزارة الخزانة (رمز المهنة 605)، فيمكن أن تكون هذه الإكراميات مؤهلة إذا استوفت الشروط الأخرى.
الخصم هو كامل $9,000، وهو أقل بكثير من السقف $25,000 ومن حد $150,000 الذي يبدأ عنده التقلّص. ينخفض الدخل الخاضع للضريبة المقدَّر من نحو $31,900 إلى $22,900، وتنخفض ضريبة الدخل الفيدرالية بنحو $1,080. وتظل ضريبة FICA مستحقة على الإكراميات. أما الفنية التي تستأجر كرسيًا وتعمل لحسابها الخاص، فلا تحتسب الإكراميات إلا بحدود صافي دخل نشاطها، وفي 2025 لا تُحتسب إلا الإكراميات الظاهرة في المبالغ المُبلَّغ عنها في نماذج 1099.
مثال: عامل مستودع يعمل ساعات إضافية
حالة افتراضية أخرى: عامل مستودع غير متزوج أجره المعتاد $22 في الساعة، ويعمل 300 ساعة إضافية في السنة، تُدفع كل منها بمرة ونصف الأجر. إجمالي أجر العمل الإضافي $9,900، لكن النصف الزائد فقط هو المحتسب، أي ثلث الإجمالي: $3,300. وبدخل MAGI يبلغ نحو $55,660، يكون التوفير في ضريبة الدخل الفيدرالية نحو $396. ولا يُحتسب الأجر المضاعف (double time)، ولا العمل الإضافي اليومي على مستوى الولاية الذي لا يفرضه القانون الفيدرالي، ولا علاوات العطلات أو عطلة نهاية الأسبوع عن أقل من 40 ساعة.
التقلّص بكلمات بسيطة
- الإكراميات والعمل الإضافي: تُحتسب الآلاف الكاملة فقط. عند $150,999 لا يخسر المقدّم غير المتزوج شيئًا؛ وعند $151,000 يخسر $100.
- سن 65 فأكثر: زوجان بلغ كل منهما 65 عامًا فأكثر ودخلهما MAGI يبلغ $170,000 يتجاوزان الحد المشترك بمقدار $20,000. وتبلغ 6% من ذلك $1,200، فيحصل كل شخص على $4,800، أي $9,600 للاثنين معًا.
- فائدة قرض السيارة: يُطرح التخفيض من الأقل بين فائدتكم و$10,000، لا من السقف. فإذا كانت الفائدة $3,000 والدخل MAGI $110,000 لشخص غير متزوج، فأنتم تتجاوزون الحد بمقدار $10,000، فيُطرح $2,000، ويبقى $1,000.
التحقق من مكان تجميع السيارة
لا تُحتسب فائدة قرض السيارة إلا لمركبة جديدة تم تجميعها النهائي في الولايات المتحدة. يمكن لخانة VIN (رقم هيكل المركبة) أن تسأل الإدارة الوطنية لسلامة المرور على الطرق السريعة (NHTSA) عن مصنع الإنتاج، بعد التحقق من أن رقم VIN مكوّن من 17 خانة صالحة وأن رقم التحقق صحيح. والجواب أحد ثلاثة: مصنع في الولايات المتحدة، أو مصنع خارجها، أو لا توجد بيانات. وعدم وجود بيانات لا يعني أن السيارة مصنوعة في الخارج. ويذكر ملصق النافذة (ملصق معلومات المركبة) نقطة التجميع النهائي، وهو المصدر الآخر الذي تقبله IRS.
لا يذهب رقم VIN إلى NHTSA إلا عند الضغط على الزر. ولا تتلقاه CentDaily ولا تخزّنه ولا تدرجه في إحصاءاتها.
ما لا تستطيع هذه الصفحة إخباركم به
- هل إكراميات كل منكم إكراميات مؤهلة. فورود المهنة في قائمة وزارة الخزانة شرط واحد من عدة شروط.
- كيف ستستقر القاعدة المعلّقة بشأن مهن الخدمات أو أنشطتها المحددة. ويمكن أن تمتد إلى الموظفين أيضًا إذا كان نشاط صاحب عملهم من هذا النوع.
- نتيجة ضريبة ولايتكم، ولا ما إذا كان من الحكمة أن تخفضوا الاستقطاع من راتبكم. وتجدون في الصفحة رابطين لأداة تقدير الاستقطاع الضريبي (Tax Withholding Estimator) لدى IRS ولنموذج W-4.
ابتداءً من 2026، يُبلغ أصحاب العمل عن الإكراميات المؤهلة في الخانة 12 من نموذج W-2 بالرمز TP، مع رمز المهنة في الخانة 14b، وعن العمل الإضافي المؤهل بالرمز TT.
الأسئلة الشائعة
هل يجب أن أفصّل الخصومات لأطالب بهذه الخصومات؟
لا. تطالبون بها في الجدول 1-A سواء أخذتم الخصم القياسي أو فصّلتم الخصومات.
هل تظل ضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare مستحقة على الإكراميات والعمل الإضافي؟
نعم. فالخصومات تغيّر ضريبة الدخل الفيدرالية فقط. وتظل ضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare مستحقة على الإكراميات والعمل الإضافي، ويظل صاحب العمل يُبلغ عنها ويقتطعها عمومًا. ويمكن للولايات أن تعامل هذه المبالغ معاملة مختلفة، فراجعوا وكالة الضرائب في ولايتكم.
أي قروض السيارات تؤهل؟
يجب أن يكون القرض قد بدأ بعد 31 ديسمبر 2024 وأن يُستخدم لشراء مركبة جديدة تم تجميعها النهائي في الولايات المتحدة، لاستخدام شخصي في معظمه، وأن يكون مضمونًا برهن من الدرجة الأولى. ولا تؤهل المركبات المستعملة ولا دفعات الإيجار التمويلي. ويمكن أن تظل إعادة التمويل مؤهلة.
CentDaily غير تابعة لـ IRS أو لأي جهة حكومية. تقدّم هذه الصفحة معلومات عامة وتقديرات، وليست نصيحة ضريبية، والأرقام مقرَّبة. والقواعد جديدة وما زالت أجزاء منها قيد الاستكمال. راجعوا تعليمات IRS أو اسألوا مختصًا في الضرائب عن وضعكم الخاص.