Четыре новых вычета, 2025–2028 годы
Для налоговых лет с 2025 по 2028 введены четыре новых федеральных вычета: с «квалифицированных» чаевых, со «квалифицированных» сверхурочных, дополнительный вычет для людей от 65 лет и вычет процентов по кредиту на новый автомобиль. Их указывают в приложении Schedule 1-A, а итоговая сумма переносится в строку 13b формы 1040 (федеральной налоговой декларации). Заявить их можно независимо от того, берете вы стандартный вычет или указываете вычеты постатейно (itemize).
Это вычеты, а не бесплатные деньги. У каждого есть предельная сумма, и с ростом дохода он уменьшается. Налог на Social Security и Medicare (FICA) с чаевых и сверхурочных по-прежнему взимается, а правила налогообложения этих сумм на уровне штатов различаются, поэтому уточните в налоговом ведомстве своего штата.
| Вычет | Максимальная сумма вычета | Уменьшение начинается при MAGI | Как уменьшается |
|---|---|---|---|
| Чаевые | 25 000 $ (на супругов в сумме) | 150 000 $; 300 000 $ при совместной подаче | 100 $ за каждую полную 1 000 $ превышения |
| Сверхурочные | 12 500 $; 25 000 $ при совместной подаче | 150 000 $; 300 000 $ при совместной подаче | 100 $ за каждую полную 1 000 $ превышения |
| Возраст от 65 лет | 6 000 $ на человека | 75 000 $; 150 000 $ при совместной подаче | 6 % от суммы превышения, на каждого человека |
| Проценты по автокредиту | 10 000 $ | 100 000 $; 200 000 $ при совместной подаче | 200 $ за каждую 1 000 $ превышения, включая неполную |
Лимиты одинаковы для 2025 года и для черновика графика IRS на 2026 год. Супруги, подающие декларации раздельно, не могут заявить вычеты на чаевые, сверхурочные и возраст 65+, но могут заявить вычет процентов по автокредиту с порогом 100 000 $.
Как пользоваться калькулятором
- Выберите налоговый статус (filing status) и введите свой MAGI. Для большинства людей это скорректированный валовой доход (AGI) — строка 11b формы 1040.
- Заполните только те разделы, которые вас касаются. Для чаевых нужна должность из перечня Казначейства. Под сверхурочными понимается только добавочная половина полуторной оплаты, которую требует федеральный закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA). Для 2026 налогового года возраст 65+ означает, что вы родились до 2 января 1962 года.
- Прочитайте оценку. Она показывает каждый вычет, их сумму и приблизительную экономию на федеральном подоходном налоге, рассчитанную по налоговым диапазонам и стандартному вычету 2026 года. Это не обещание возврата налога.
Пример: мастер маникюра с чаевыми
Цифры вымышлены. Мастер маникюра с налоговым статусом single (одинокий) работает в салоне как наемный сотрудник, и клиенты добровольно оставляют за год 9 000 $ чаевых. Его MAGI — 48 000 $. Мастера маникюра и педикюра входят в перечень Казначейства (код профессии 605), поэтому такие чаевые могут считаться квалифицированными, если соблюдены остальные условия.
Вычет составляет все 9 000 $, что намного ниже предела 25 000 $ и порога 150 000 $, с которого начинается уменьшение. Ориентировочный налогооблагаемый доход снижается примерно с 31 900 $ до 22 900 $, а федеральный подоходный налог — примерно на 1 080 $. FICA с чаевых по-прежнему уплачивается. Мастер, который арендует кресло и работает на себя, может учесть чаевые только в пределах чистого дохода этого бизнеса, а за 2025 год — только те чаевые, которые отражены в суммах, указанных в формах 1099.
Пример: работник склада со сверхурочными
Ещё один вымышленный случай: работник склада со статусом single зарабатывает 22 $ в час по обычной ставке и отрабатывает за год 300 сверхурочных часов с оплатой в полуторном размере. Общая оплата сверхурочных — 9 900 $, но учитывается только добавочная половина, то есть одна треть от всей суммы: 3 300 $. При MAGI около 55 660 $ экономия на федеральном подоходном налоге составляет примерно 396 $. Двойная оплата, дневные сверхурочные по законам штатов, которых не требует федеральный закон, а также надбавки за праздники и выходные при менее чем 40 часах в неделю не учитываются.
Как работает уменьшение: простыми словами
- Чаевые и сверхурочные: учитываются только целые тысячи. При 150 999 $ одинокий налогоплательщик ничего не теряет; при 151 000 $ теряет 100 $.
- Возраст 65+: супружеская пара, в которой обоим 65 лет или больше, с MAGI 170 000 $ превышает порог для совместной подачи на 20 000 $. Шесть процентов от этой суммы — 1 200 $, поэтому каждый получает вычет 4 800 $, то есть 9 600 $ на двоих.
- Проценты по автокредиту: сокращение вычитается из меньшего из двух значений — ваших процентов или 10 000 $, а не из предельной суммы. При процентах 3 000 $ и MAGI 110 000 $ у одинокого налогоплательщика превышение составляет 10 000 $, поэтому вычет уменьшается на 2 000 $ и остается 1 000 $.
Как проверить, где собран автомобиль
Проценты по автокредиту учитываются только для нового автомобиля, финальная сборка которого прошла в США. Поле VIN может запросить у Национального управления безопасности дорожного движения (NHTSA) завод-изготовитель, предварительно проверив, что VIN состоит из 17 допустимых символов и имеет правильную контрольную цифру. Возможны три ответа: завод в США, завод за пределами США или нет данных. «Нет данных» не означает, что автомобиль собран за границей. Наклейка на окне автомобиля (vehicle information label) указывает место финальной сборки и является вторым источником, который принимает IRS.
Ваш VIN отправляется в NHTSA только после нажатия кнопки. CentDaily не получает, не хранит и не учитывает его.
Чего эта страница не может вам сказать
- Считаются ли ваши собственные чаевые квалифицированными. Наличие профессии в перечне Казначейства — лишь одно из нескольких требований.
- Чем закончится рассматриваемое правило о «специализированных сферах услуг» (specified service trades or businesses). Оно может затронуть и наемных работников, если бизнес их работодателя относится к таким сферам.
- Результат по налогу вашего штата, а также разумно ли уменьшать удержания. На странице есть ссылки на IRS Tax Withholding Estimator и форму W-4 (заявление работника о размере удержаний).
Начиная с 2026 года работодатели отражают квалифицированные чаевые в форме W-2 (годовой справке о зарплате и удержанных налогах), в графе 12 с кодом TP, а код профессии — в графе 14b; квалифицированные сверхурочные указываются с кодом TT.
Частые вопросы
Нужно ли указывать вычеты постатейно, чтобы заявить эти вычеты?
Нет. Их можно заявить в приложении Schedule 1-A независимо от того, берете вы стандартный вычет или указываете вычеты постатейно.
Облагаются ли чаевые и сверхурочные налогом на Social Security и Medicare?
Да. Вычеты меняют только федеральный подоходный налог. Налог на Social Security и Medicare с чаевых и сверхурочных по-прежнему взимается, и работодатель по-прежнему отражает его в отчетности и, как правило, удерживает. Штаты могут облагать эти суммы по-другому, поэтому уточните в налоговом ведомстве своего штата.
Какие автокредиты подходят?
Кредит должен быть оформлен после 31 декабря 2024 года и использован для покупки нового автомобиля, финальная сборка которого прошла в США, для преимущественно личного использования, с первым залогом на автомобиль. Подержанные автомобили и платежи по лизингу не подходят. Рефинансированный кредит всё же может учитываться.
CentDaily не связан с IRS или каким-либо государственным органом. Эта страница содержит общую информацию и оценки, а не налоговую консультацию, и цифры округлены. Правила новые, и их отдельные части ещё дорабатываются. Обратитесь к инструкциям IRS или к налоговому специалисту, если вам нужен ответ для вашей ситуации.