Cách tính thuế di sản liên bang năm 2026
Khi một người qua đời, thuế di sản liên bang áp dụng cho giá trị toàn bộ tài sản họ sở hữu vượt trên mức miễn thuế. Với người qua đời trong năm 2026, mức miễn thuế là $15,000,000 mỗi người, và phần vượt trên mức đó bị đánh thuế 40%. Rất ít di sản phải đóng thuế di sản liên bang.
Công cụ tính bắt đầu từ tổng di sản, trừ đi nợ và chi phí, phần tặng cho tổ chức từ thiện và phần để lại cho người phối ngẫu là công dân Mỹ, rồi cộng lại các khoản quà tặng chịu thuế đã cho khi còn sống, vì quà tặng lúc sinh thời và di sản dùng chung một mức miễn thuế.
Các quy định chính
- Khấu trừ hôn nhân không giới hạn – mọi tài sản để lại cho người phối ngẫu là công dân Mỹ đều được miễn thuế di sản.
- Chuyển mức miễn thuế (portability) – người phối ngẫu còn sống có thể cộng thêm phần miễn thuế chưa dùng của người mất trước, nếu người thi hành di chúc (executor) nộp tờ khai thuế di sản (Form 706) để chọn quyền này.
- Miễn thuế quà tặng hằng năm – năm 2026 bạn có thể tặng tối đa $19,000 cho mỗi người mà không dùng đến mức miễn thuế.
- Thuế tiểu bang – một số bang đánh thuế di sản hoặc thuế thừa kế riêng, thường áp dụng từ những di sản nhỏ hơn nhiều.
Câu hỏi thường gặp
Người thừa kế có phải đóng thuế thu nhập trên phần được thừa kế không?
Thường là không. Tài sản thừa kế cũng thường được "nâng" giá vốn (stepped-up basis) lên bằng giá trị tại thời điểm người để lại qua đời, giúp giảm thuế lãi vốn khi người thừa kế bán. Tài khoản IRA (tài khoản hưu trí cá nhân) truyền thống được thừa kế là ngoại lệ: tiền rút ra bị đánh thuế như thu nhập.
Hạn nộp tờ khai thuế di sản là khi nào?
Form 706 phải nộp trong vòng chín tháng kể từ ngày mất, và có thể xin gia hạn thêm sáu tháng.
Mức miễn thuế có thay đổi sau năm 2026 không?
Theo luật hiện hành, mức miễn thuế $15 triệu là vĩnh viễn và được điều chỉnh theo lạm phát mỗi năm sau 2026.