네 가지 새 공제, 2025년부터 2028년까지
2025년부터 2028년까지의 과세연도에는 네 가지 연방 공제가 새로 생겼어요. 적격 팁, 적격 초과근무, 만 65세 이상을 위한 추가 공제, 새 차 대출 이자예요. Schedule 1-A에서 청구하고, 합계는 Form 1040의 13b줄로 가요. 표준공제를 쓰든 항목별 공제를 하든 청구할 수 있어요.
이는 공제이지 공짜 돈이 아니에요. 각각 한도가 있고 소득이 오를수록 줄어들어요. 팁과 초과근무에 대한 Social Security와 Medicare 세금(FICA)은 여전히 적용되고, 주마다 처리 방식이 다르니 주 세무 당국을 확인하세요.
| 공제 | 최대 공제액 | 축소가 시작되는 MAGI | 축소 방식 |
|---|---|---|---|
| 팁 | $25,000(부부가 공유) | $150,000, 부부 공동 $300,000 | 초과액에서 꽉 찬 $1,000마다 $100 |
| 초과근무 | $12,500, 부부 공동 $25,000 | $150,000, 부부 공동 $300,000 | 초과액에서 꽉 찬 $1,000마다 $100 |
| 만 65세 이상 | 1인당 $6,000 | $75,000, 부부 공동 $150,000 | 초과 금액의 6%, 1인당 |
| 자동차 대출 이자 | $10,000 | $100,000, 부부 공동 $200,000 | 넘는 $1,000 또는 그 일부마다 $200 |
한도는 2025년과 IRS의 2026년 Schedule 1-A 초안에서 같아요. 부부 별도 신고는 팁, 초과근무, 만 65세 이상 공제를 청구할 수 없지만, 자동차 대출 이자는 $100,000 기준으로 청구할 수 있어요.
계산기 사용법
- 신고 유형을 고르고 MAGI를 입력하세요. 대부분의 사람은 조정 총소득(AGI), 즉 Form 1040의 11b줄이에요.
- 해당하는 부분만 채우세요. 팁은 재무부 목록에 있는 직종이어야 해요. 초과근무는 연방 공정근로기준법이 요구하는 1.5배 중 추가되는 0.5배 부분만 해당해요. 2026 과세연도에서 만 65세 이상은 1962년 1월 2일 이전 출생을 뜻해요.
- 추정치를 읽으세요. 각 공제, 합계, 2026년 세율 구간과 표준공제로 계산한 대략적인 연방 소득세 절감액을 보여줘요. 환급을 약속하는 것은 아니에요.
예시: 팁을 받는 네일 아티스트
이 숫자는 가상이에요. 독신인 네일 아티스트가 살롱에서 직원으로 일하고, 손님이 한 해 동안 자발적으로 $9,000의 팁을 줬어요. MAGI는 $48,000이에요. 매니큐어와 페디큐어 종사자는 재무부 목록(직종 코드 605)에 있어서, 다른 규칙을 충족하면 이 팁은 적격 팁이 될 수 있어요.
공제액은 $9,000 전액으로, $25,000 한도와 축소가 시작되는 $150,000보다 훨씬 낮아요. 추정 과세소득은 약 $31,900에서 $22,900으로 줄고 연방 소득세는 약 $1,080 줄어요. 팁에는 여전히 FICA를 내야 해요. 의자를 빌려 일하는 자영업 아티스트는 그 사업의 순소득까지만 팁을 계산할 수 있고, 2025년에는 Form 1099로 보고된 금액에 나타난 팁만 해당돼요.
예시: 초과근무를 하는 창고 근로자
또 다른 가상의 경우예요. 독신인 창고 근로자의 통상 시급이 $22이고 한 해에 초과근무 300시간을 일했으며 각각 1.5배로 받았어요. 초과근무 총수당은 $9,900이지만 추가되는 0.5배만 인정되어, 총액의 3분의 1인 $3,300이에요. MAGI가 약 $55,660이면 연방 소득세 절감액은 약 $396이에요. 2배 수당, 연방법이 요구하지 않는 주의 일별 초과근무, 주 40시간 미만 근무 시 받는 공휴일·주말 할증은 해당하지 않아요.
축소를 쉬운 말로
- 팁과 초과근무: 천 단위로 꽉 찬 금액만 계산돼요. 독신이 $150,999이면 잃는 게 없고, $151,000이면 $100을 잃어요.
- 만 65세 이상: 둘 다 만 65세 이상인 부부의 MAGI가 $170,000이면 공동 기준을 $20,000 넘은 거예요. 그 6%는 $1,200이므로 각자 $4,800, 합쳐서 $9,600을 받아요.
- 자동차 대출 이자: 감소분은 한도가 아니라 내 이자와 $10,000 중 작은 쪽에서 빠져요. 독신이 이자 $3,000에 MAGI가 $110,000이면 $10,000을 넘으므로 $2,000이 빠져서 $1,000이 남아요.
차가 어디서 조립됐는지 확인하기
자동차 대출 이자는 최종 조립이 미국에서 이뤄진 새 차량에만 해당해요. VIN 칸은 VIN이 17자의 유효한 문자와 올바른 검증 숫자를 가졌는지 확인한 뒤, National Highway Traffic Safety Administration(NHTSA, 미국 도로교통안전청)에 제조 공장을 물어볼 수 있어요. 답은 세 가지 중 하나예요. 미국 공장, 미국 밖 공장, 데이터 없음이에요. 데이터 없음은 외국산과 같은 말이 아니에요. 차량 창에 붙은 윈도 스티커(차량 정보 라벨)에는 최종 조립지가 적혀 있으며, IRS가 인정하는 또 다른 증빙이에요.
VIN은 버튼을 누를 때만 NHTSA로 가요. CentDaily는 이를 받거나 저장하거나 집계하지 않아요.
이 페이지가 알려줄 수 없는 것
- 내 팁이 적격 팁인지 여부. 재무부 목록에 있는 것은 여러 요건 중 하나일 뿐이에요.
- 특정 서비스업(specified service trades or businesses)에 대한 계류 중인 규칙이 어떻게 끝날지. 고용주의 사업이 그런 업종이면 직원에게도 미칠 수 있어요.
- 내 주 세금 결과나 원천징수를 줄이는 것이 현명한지. IRS Tax Withholding Estimator와 Form W-4는 페이지에 링크되어 있어요.
2026년부터 고용주는 적격 팁을 Form W-2의 12번 항목 코드 TP로, 직종 코드를 14b 항목에, 적격 초과근무를 코드 TT로 보고해요.
자주 묻는 질문
이 공제를 청구하려면 항목별 공제를 해야 하나요?
아니요. 표준공제를 쓰든 항목별 공제를 하든 Schedule 1-A에서 청구해요.
팁과 초과근무에도 Social Security와 Medicare 세금이 붙나요?
네. 공제는 연방 소득세만 바꿔요. Social Security와 Medicare 세금은 팁과 초과근무에 여전히 적용되고, 고용주가 여전히 보고하고 일반적으로 원천징수해요. 주는 이 금액을 다르게 취급할 수 있으니 주 세무 당국을 확인하세요.
어떤 자동차 대출이 해당하나요?
2024년 12월 31일 이후에 시작된 대출이어야 하고, 최종 조립이 미국에서 이뤄진 새 차량을 주로 개인 용도로 사는 데 쓰였으며 선순위 담보권(first lien)이 설정되어 있어야 해요. 중고차와 리스 납부액은 해당하지 않아요. 리파이낸싱은 여전히 인정될 수 있어요.
CentDaily는 IRS나 어떤 정부 기관과도 관련이 없어요. 이 페이지는 일반 정보와 추정치를 제공하며 세금 자문이 아니고, 숫자는 반올림했어요. 규정은 새로운 것이라 일부는 아직 확정 중이에요. 내 상황은 IRS 안내서를 확인하거나 세무 전문가에게 문의하세요.