Substantial presence test là gì
Hoa Kỳ đánh thuế người cư trú và người không cư trú theo cách khác nhau. Người không phải công dân được coi là cư dân trong một năm dương lịch nếu đáp ứng green card test (là thường trú nhân hợp pháp vào bất kỳ lúc nào trong năm) hoặc substantial presence test, bài kiểm tra đếm số ngày có mặt thực tế. Công cụ này chỉ xử lý phần đếm ngày. Đây là một công thức của IRS, không phải tình trạng di trú, và việc ở Hoa Kỳ nhiều ngày không đem lại cho ai visa, thẻ xanh hay quyền được ở lại.
Hai điều kiện
Theo IRS và Publication 519, bạn đáp ứng bài kiểm tra cho năm hiện tại khi cả hai điều sau đều đúng:
- bạn có mặt ở Hoa Kỳ ít nhất 31 ngày trong năm hiện tại, và
- số ngày của năm nay, cộng một phần ba số ngày của năm liền trước, cộng một phần sáu số ngày của năm trước đó nữa, tổng cộng từ 183 trở lên.
Ví dụ của IRS là 120 ngày mỗi năm trong ba năm: 120 + 40 + 20 = 180, nên chưa đạt. Điều kiện 31 ngày là ngưỡng cứng: nếu năm nay chỉ có 30 ngày, bạn không đạt, dù các năm trước dài đến đâu.
Một ví dụ khác: 150 ngày năm nay, 99 ngày năm ngoái và 40 ngày năm trước đó cho 150 + 33 + 6,67 = 189,67, nên cả hai điều kiện đều đúng. Với 98 ngày năm ngoái và không có năm trước đó, tổng là 182,67, thiếu một chút. Công cụ cũng cho biết số ngày ít nhất trong năm nay sẽ đáp ứng bài kiểm tra, dựa trên hai năm trước của bạn.
Những ngày nào được tính
Hãy đếm mỗi ngày dương lịch mà bạn có mặt ở Hoa Kỳ trong bất kỳ phần nào của ngày, sau khi loại ra những ngày IRS không tính:
- những ngày là người được miễn: giáo viên hoặc thực tập sinh diện visa J hoặc Q, sinh viên diện visa F, J, M hoặc Q, người giữ visa A hoặc G (trừ A-3 và G-5), hoặc vận động viên chuyên nghiệp vào những ngày thi đấu tại một sự kiện thể thao từ thiện;
- những ngày bạn không thể rời đi vì một tình trạng sức khỏe phát sinh khi bạn đang ở đây;
- những ngày bạn đi làm thường xuyên từ Canada hoặc Mexico, những ngày quá cảnh dưới 24 giờ giữa hai nơi bên ngoài Hoa Kỳ, và những ngày là thuyền viên thường xuyên của tàu nước ngoài.
Tình trạng được miễn có giới hạn, chẳng hạn giới hạn chung là năm năm dương lịch đối với sinh viên. Nếu bạn loại trừ các ngày với tư cách người được miễn hoặc vì tình trạng sức khỏe, thông thường bạn phải nộp Form 8843 đúng hạn, và nộp trễ có thể làm bạn mất quyền loại trừ.
Những ngoại lệ có thể thay đổi kết quả
Ngoại lệ gắn bó mật thiết hơn (closer connection exception) có thể cho phép bạn được coi là người không cư trú nếu bạn ở đây dưới 183 ngày trong năm, giữ nơi cư trú về thuế ở một nước ngoài suốt cả năm và gắn bó với nước đó mật thiết hơn so với Hoa Kỳ. Ngoại lệ này không dùng được nếu bạn đã thực hiện các bước để xin thẻ xanh, và được xin áp dụng bằng Form 8840 nộp đúng hạn. Hiệp định thuế cũng có thể coi bạn là cư dân của nước kia, và lựa chọn năm đầu tiên có thể khiến tình trạng cư trú bắt đầu sớm. Năm bạn đến hoặc rời đi có thể là năm có tình trạng kép (dual-status), một phần là người không cư trú và một phần là cư dân. Công cụ không quyết định điều nào trong số này.
Những gì công cụ này không tính
Công cụ không biết visa, lịch sử di trú, nước có hiệp định thuế, thu nhập của bạn hay số thuế bạn phải nộp, và chỉ đếm những ngày bạn gõ vào. Nếu bạn gần ngưỡng hoặc có những ngày được miễn, một ngoại lệ hay câu hỏi về hiệp định thuế, hãy đọc các trang IRS dưới đây hoặc hỏi một chuyên gia thuế có trình độ. Để tính thuế, hãy xem công cụ tính thuế thu nhập, và để biết mã số người nộp thuế khi không có số Social Security, hãy xem hướng dẫn ITIN.
Câu hỏi thường gặp
Quy tắc 183 ngày có giống việc ở đây 183 ngày trong năm nay không?
Không. Con số 183 là tổng theo trọng số trong ba năm: số ngày của năm nay, một phần ba của năm ngoái và một phần sáu của năm trước đó. Bạn có thể đáp ứng bài kiểm tra với ít hơn 183 ngày trong năm nay nếu các năm trước dài, nhưng bạn vẫn cần ít nhất 31 ngày trong năm nay.
Nếu đáp ứng bài kiểm tra, tôi có phải nộp thuế Hoa Kỳ không?
Không tự động. Đáp ứng bài kiểm tra nhìn chung khiến bạn là cư dân về thuế trong năm đó, và cư dân nhìn chung bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Việc bạn có phải nộp thuế hay không tùy thuộc vào thu nhập, các khoản khấu trừ, tín thuế và hiệp định thuế, và ngoại lệ gắn bó mật thiết hơn hoặc một hiệp định có thể làm thay đổi tình trạng của bạn.
Những ngày với tư cách du học sinh có được tính không?
Những ngày là sinh viên được miễn diện visa F, J, M hoặc Q, tuân thủ đáng kể điều kiện visa, nhìn chung không được tính, thường trong tối đa năm năm dương lịch, và bạn thường nộp Form 8843. Sau đó chúng được tính trừ khi bạn chứng minh rằng bạn không có ý định cư trú lâu dài ở Hoa Kỳ. Hãy nhập số ngày sau khi đã trừ các ngày được miễn.
Nguồn chính thức
Đã kiểm tra ngày 17 tháng 10 năm 2026: IRS, Substantial presence test (xem lại lần cuối ngày 14 tháng 3 năm 2026), IRS, Determining an individual's tax residency status (11 tháng 2 năm 2026), IRS Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens, IRS, Closer connection exception (16 tháng 7 năm 2026), IRS, Dual-status aliens (23 tháng 7 năm 2026), IRS, About Form 8843, IRS, About Form 8840.
Trang này cung cấp thông tin chung và phép tính, không phải tư vấn về thuế, pháp lý hay di trú. Hiệp định thuế và các ngoại lệ có thể làm thay đổi kết quả. Với trường hợp của bạn, hãy xem IRS Publication 519 hoặc hỏi một chuyên gia có trình độ.