As quatro novas deduções, de 2025 a 2028
Quatro deduções federais são novas para os anos fiscais de 2025 a 2028: gorjetas qualificadas, horas extras qualificadas, uma dedução adicional para pessoas com 65 anos ou mais e juros de financiamento de carro novo. Você as declara no Schedule 1-A, e o total vai para a linha 13b do Form 1040. É possível declará-las tanto com a dedução padrão quanto discriminando as deduções (itemizing).
São deduções, não dinheiro de graça. Cada uma tem um limite e diminui conforme a sua renda sobe. O imposto do Social Security e do Medicare (FICA) sobre gorjetas e horas extras continua valendo, e o tratamento estadual varia, então consulte a agência de impostos do seu estado.
| Dedução | Máximo que você pode deduzir | A redução começa no MAGI de | Como diminui |
|---|---|---|---|
| Gorjetas | US$ 25.000 (compartilhado entre os cônjuges) | US$ 150.000; US$ 300.000 em declaração conjunta | US$ 100 para cada US$ 1.000 completos acima |
| Horas extras | US$ 12.500; US$ 25.000 em declaração conjunta | US$ 150.000; US$ 300.000 em declaração conjunta | US$ 100 para cada US$ 1.000 completos acima |
| 65 anos ou mais | US$ 6.000 por pessoa | US$ 75.000; US$ 150.000 em declaração conjunta | 6% do valor acima, por pessoa |
| Juros de financiamento de carro | US$ 10.000 | US$ 100.000; US$ 200.000 em declaração conjunta | US$ 200 para cada US$ 1.000 acima, ou fração |
Os limites são os mesmos para 2025 e no rascunho do IRS (Receita Federal dos EUA) para o formulário de 2026. Casais que declaram separadamente não podem deduzir gorjetas, horas extras nem a dedução de 65 anos ou mais, mas podem deduzir os juros do financiamento de carro com o limite de US$ 100.000.
Como usar a calculadora
- Escolha o seu estado civil para fins de declaração e informe o seu MAGI. Para a maioria das pessoas, é a renda bruta ajustada (adjusted gross income), linha 11b do Form 1040.
- Preencha apenas as seções que se aplicam a você. Gorjetas exigem um emprego que conste na lista do Tesouro. Horas extras significam apenas o adicional de meio tempo do pagamento de tempo e meio exigido pela lei federal Fair Labor Standards Act (lei de padrões trabalhistas justos). Para o ano fiscal de 2026, ter 65 anos ou mais significa ter nascido antes de 2 de janeiro de 1962.
- Leia a estimativa. Ela mostra cada dedução, o total e uma economia aproximada no imposto de renda federal, calculada com as faixas de 2026 e a dedução padrão. Não é uma promessa de restituição.
Exemplo: uma manicure com gorjetas
Estes números são inventados. Uma manicure solteira trabalha como empregada em um salão, e os clientes dão espontaneamente US$ 9.000 em gorjetas durante o ano. O MAGI dela é de US$ 48.000. Manicures e pedicures estão na lista do Tesouro (código de ocupação 605), então essas gorjetas podem ser gorjetas qualificadas se as demais regras forem cumpridas.
A dedução é de todos os US$ 9.000, bem abaixo do limite de US$ 25.000 e do ponto de US$ 150.000 em que a redução começa. A renda tributável estimada cai de cerca de US$ 31.900 para US$ 22.900, e o imposto de renda federal cai cerca de US$ 1.080. O FICA continua devido sobre as gorjetas. Uma manicure que aluga uma cadeira e é autônoma só pode contar as gorjetas até o limite do lucro líquido desse negócio e, em 2025, apenas as gorjetas que aparecem nos valores informados nos formulários 1099.
Exemplo: um trabalhador de depósito com horas extras
Outro caso inventado: um trabalhador de depósito solteiro ganha US$ 22 por hora no valor normal e faz 300 horas extras no ano, cada uma paga a tempo e meio. O total pago em horas extras é de US$ 9.900, mas só conta o adicional de meio tempo, que é um terço do total: US$ 3.300. Com um MAGI de cerca de US$ 55.660, a economia no imposto de renda federal é de aproximadamente US$ 396. Pagamento em dobro, horas extras diárias estaduais que a lei federal não exige e adicionais de feriado ou fim de semana para menos de 40 horas não contam.
A redução em palavras simples
- Gorjetas e horas extras: só contam milhares inteiros. Com US$ 150.999, um contribuinte solteiro não perde nada; com US$ 151.000, perde US$ 100.
- 65 anos ou mais: um casal em que os dois têm 65 anos ou mais e um MAGI de US$ 170.000 está US$ 20.000 acima do limite conjunto. Seis por cento disso dá US$ 1.200, então cada pessoa fica com US$ 4.800, ou US$ 9.600 no total.
- Juros de financiamento de carro: a redução sai do menor valor entre os seus juros e US$ 10.000, não do limite. Com US$ 3.000 de juros e um MAGI de US$ 110.000 para um contribuinte solteiro, você está US$ 10.000 acima, então saem US$ 2.000, e sobram US$ 1.000.
Como verificar onde o carro foi montado
Os juros do financiamento só contam para um veículo novo com montagem final nos Estados Unidos. O campo do VIN (número de identificação do veículo) pode consultar a National Highway Traffic Safety Administration (NHTSA, agência federal de segurança no trânsito) sobre a fábrica de produção, depois de verificar que o VIN tem 17 caracteres válidos e um dígito verificador correto. A resposta é uma entre três: fábrica nos EUA, fábrica fora dos EUA ou sem dados. Sem dados não é o mesmo que fabricado no exterior. A etiqueta da janela (vehicle information label) informa o ponto de montagem final e é a outra fonte que o IRS aceita.
O seu VIN só vai para a NHTSA quando você aperta o botão. O CentDaily não o recebe, não o armazena nem o conta.
O que esta página não pode dizer
- Se as suas próprias gorjetas são gorjetas qualificadas. Constar na lista do Tesouro é um requisito entre vários.
- Como ficará a regra pendente sobre atividades ou negócios de serviços específicos (specified service trades or businesses). Ela também pode alcançar empregados, se o negócio do empregador for um deles.
- O resultado do imposto no seu estado, ou se é sensato reduzir a sua retenção. O IRS Tax Withholding Estimator (estimador de retenção do IRS) e o Form W-4 têm links na página.
A partir de 2026, os empregadores informam as gorjetas qualificadas no Form W-2, quadro 12, código TP, com um código de ocupação no quadro 14b, e as horas extras qualificadas no código TT.
Perguntas frequentes
Preciso discriminar as deduções (itemize) para pedir essas deduções?
Não. Você as declara no Schedule 1-A tanto com a dedução padrão quanto discriminando as deduções.
Gorjetas e horas extras ainda pagam imposto do Social Security e do Medicare?
Sim. As deduções mudam apenas o imposto de renda federal. O imposto do Social Security e do Medicare continua valendo para gorjetas e horas extras, e o seu empregador continua informando e, em geral, retendo esse imposto. Os estados podem tratar esses valores de forma diferente, então consulte a agência de impostos do seu estado.
Quais financiamentos de carro se qualificam?
O financiamento deve ter começado depois de 31 de dezembro de 2024 e ser usado para comprar um veículo novo com montagem final nos Estados Unidos, para uso principalmente pessoal, com garantia de primeiro gravame (first lien). Veículos usados e pagamentos de leasing não se qualificam. Um refinanciamento ainda pode contar.
O CentDaily não é afiliado ao IRS nem a nenhum órgão do governo. Esta página traz informações gerais e estimativas, não aconselhamento tributário, e os números são arredondados. As regras são novas e partes delas ainda estão sendo finalizadas. Consulte as instruções do IRS ou um profissional de impostos sobre a sua situação.