Les quatre nouvelles déductions, de 2025 à 2028
Quatre déductions fédérales sont nouvelles pour les années d’imposition 2025 à 2028 : les pourboires admissibles (qualified tips), les heures supplémentaires admissibles (qualified overtime), une déduction supplémentaire pour les personnes de 65 ans et plus, et les intérêts d’un prêt pour un véhicule neuf. Vous les réclamez sur l’annexe 1-A (Schedule 1-A), et le total est reporté à la ligne 13b du formulaire 1040 (déclaration de revenus fédérale). Vous pouvez les réclamer que vous preniez la déduction forfaitaire (standard deduction) ou que vous détailliez vos déductions.
Ce sont des déductions, et non de l’argent gratuit. Chacune a un plafond et diminue à mesure que votre revenu augmente. Les cotisations Social Security et Medicare (FICA) sur les pourboires et les heures supplémentaires restent dues, et le traitement par les États varie : renseignez-vous auprès de l’administration fiscale de votre État.
| Déduction | Maximum déductible | La réduction commence à un MAGI de | Comment elle diminue |
|---|---|---|---|
| Pourboires | 25 000 $ (partagés entre époux) | 150 000 $ ; 300 000 $ en déclaration conjointe | 100 $ par tranche complète de 1 000 $ au-dessus |
| Heures supplémentaires | 12 500 $ ; 25 000 $ en déclaration conjointe | 150 000 $ ; 300 000 $ en déclaration conjointe | 100 $ par tranche complète de 1 000 $ au-dessus |
| 65 ans et plus | 6 000 $ par personne | 75 000 $ ; 150 000 $ en déclaration conjointe | 6 % du montant au-dessus, par personne |
| Intérêts d’un prêt auto | 10 000 $ | 100 000 $ ; 200 000 $ en déclaration conjointe | 200 $ par tranche de 1 000 $ au-dessus, même entamée |
Les limites sont les mêmes pour 2025 et dans le projet de formulaire 2026 de l’IRS (le fisc fédéral américain). Les personnes mariées qui font une déclaration séparée ne peuvent pas réclamer les déductions pour pourboires, heures supplémentaires ou 65 ans et plus, mais elles peuvent réclamer les intérêts d’un prêt auto, avec le seuil de 100 000 $.
Comment utiliser le calculateur
- Choisissez votre statut de déclaration (filing status) et saisissez votre MAGI (revenu brut ajusté modifié). Pour la plupart des gens, il s’agit du revenu brut ajusté (AGI), ligne 11b du formulaire 1040.
- Remplissez uniquement les sections qui vous concernent. Les pourboires supposent un métier figurant sur la liste du Trésor. Pour les heures supplémentaires, seule compte la moitié supplémentaire du taux majoré de 50 % exigé par la loi fédérale sur les normes de travail (FLSA). Pour l’année d’imposition 2026, « 65 ans et plus » signifie être né avant le 2 janvier 1962.
- Lisez l’estimation. Elle indique chaque déduction, le total et une économie approximative d’impôt fédéral sur le revenu, calculée avec les tranches d’imposition et la déduction forfaitaire de 2026. Ce n’est pas une promesse de remboursement.
Exemple : une prothésiste ongulaire qui reçoit des pourboires
Ces chiffres sont inventés. Une prothésiste ongulaire célibataire travaille comme salariée dans un salon, et les clients lui donnent librement 9 000 $ de pourboires au cours de l’année. Son MAGI est de 48 000 $. Les manucures et pédicures figurent sur la liste du Trésor (code de profession 605) : ces pourboires peuvent donc être des pourboires admissibles si les autres règles sont respectées.
La déduction est de 9 000 $ en totalité, bien en dessous du plafond de 25 000 $ et du seuil de 150 000 $ à partir duquel la réduction commence. Le revenu imposable estimé passe d’environ 31 900 $ à 22 900 $, et l’impôt fédéral sur le revenu baisse d’environ 1 080 $. Les cotisations FICA restent dues sur les pourboires. Une prothésiste qui loue son fauteuil et travaille à son compte ne peut compter les pourboires que jusqu’à concurrence du revenu net de cette activité et, pour 2025, uniquement ceux qui figurent dans les montants déclarés sur les formulaires 1099.
Exemple : un ouvrier d’entrepôt qui fait des heures supplémentaires
Autre cas inventé : un ouvrier d’entrepôt célibataire gagne 22 $ de l’heure au taux normal et fait 300 heures supplémentaires dans l’année, toutes payées à taux majoré de 50 %. La rémunération totale des heures supplémentaires est de 9 900 $, mais seule compte la moitié supplémentaire, soit un tiers du total : 3 300 $. Avec un MAGI d’environ 55 660 $, l’économie d’impôt fédéral sur le revenu est d’environ 396 $. Le double tarif, les heures supplémentaires quotidiennes d’un État que la loi fédérale n’exige pas, et les majorations de jours fériés ou de week-end pour moins de 40 heures ne comptent pas.
La réduction expliquée simplement
- Pourboires et heures supplémentaires : seuls les milliers entiers comptent. À 150 999 $, un déclarant célibataire ne perd rien ; à 151 000 $, il perd 100 $.
- 65 ans et plus : un couple marié dont les deux membres ont 65 ans ou plus et dont le MAGI est de 170 000 $ dépasse de 20 000 $ le seuil de la déclaration conjointe. Six pour cent de ce montant font 1 200 $ : chacun obtient donc 4 800 $, soit 9 600 $ à deux.
- Intérêts d’un prêt auto : la réduction s’applique au plus petit montant entre vos intérêts et 10 000 $, et non au plafond. Avec 3 000 $ d’intérêts et un MAGI de 110 000 $ pour un déclarant célibataire, vous dépassez le seuil de 10 000 $ : 2 000 $ sont retirés, et il reste 1 000 $.
Vérifier où une voiture a été assemblée
Les intérêts d’un prêt auto ne comptent que pour un véhicule neuf dont l’assemblage final a eu lieu aux États-Unis. La case NIV (numéro d’identification du véhicule, VIN) peut interroger l’agence fédérale de la sécurité routière (National Highway Traffic Safety Administration, NHTSA) sur l’usine de fabrication, après avoir vérifié que le VIN compte 17 caractères valides et un chiffre de contrôle correct. La réponse est l’une de ces trois : usine aux États-Unis, usine hors des États-Unis, ou aucune donnée. « Aucune donnée » ne veut pas dire fabriqué à l’étranger. L’étiquette apposée sur le véhicule (window sticker) indique le lieu d’assemblage final et constitue l’autre source acceptée par l’IRS.
Votre VIN n’est envoyé à la NHTSA que lorsque vous appuyez sur le bouton. CentDaily ne le reçoit pas, ne le conserve pas et ne le compte pas.
Ce que cette page ne peut pas vous dire
- Si vos propres pourboires sont des pourboires admissibles. Figurer sur la liste du Trésor n’est qu’une condition parmi d’autres.
- Comment se conclura la règle en attente sur les « specified service trades or businesses » (certaines activités de services). Elle peut aussi toucher des salariés, si l’activité de leur employeur en fait partie.
- Votre résultat fiscal au niveau de l’État, ni s’il est judicieux de réduire votre retenue à la source. L’outil d’estimation de la retenue de l’IRS (Tax Withholding Estimator) et le formulaire W-4 (choix de la retenue d’impôt) sont reliés depuis la page.
À partir de 2026, les employeurs déclarent les pourboires admissibles dans la case 12 du formulaire W-2 (relevé annuel des salaires), code TP, avec un code de profession dans la case 14b, et les heures supplémentaires admissibles avec le code TT.
Questions fréquentes
Dois-je détailler mes déductions pour réclamer celles-ci ?
Non. Vous les réclamez sur l’annexe 1-A, que vous preniez la déduction forfaitaire ou que vous détailliez vos déductions.
Les pourboires et les heures supplémentaires sont-ils toujours soumis aux cotisations Social Security et Medicare ?
Oui. Les déductions ne changent que l’impôt fédéral sur le revenu. Les cotisations Social Security et Medicare s’appliquent toujours aux pourboires et aux heures supplémentaires, et votre employeur les déclare toujours et les retient en général. Les États peuvent traiter ces montants différemment : renseignez-vous auprès de l’administration fiscale de votre État.
Quels prêts auto sont admissibles ?
Le prêt doit avoir débuté après le 31 décembre 2024 et servir à acheter un véhicule neuf dont l’assemblage final a eu lieu aux États-Unis, destiné pour l’essentiel à un usage personnel, avec une garantie de premier rang (first lien). Les véhicules d’occasion et les paiements de location ne sont pas admissibles. Un refinancement peut quand même compter.
CentDaily n’est affilié ni à l’IRS ni à aucun organisme public. Cette page donne des informations générales et des estimations, et non des conseils fiscaux ; les chiffres sont arrondis. Les règles sont nouvelles et certaines parties ne sont pas encore définitives. Consultez les instructions de l’IRS ou demandez conseil à un professionnel de la fiscalité pour votre propre situation.