المعلومات حتى 13 أكتوبر 2026. القواعد تتغير، فتحقّقوا من مصادر IRS وDOL المرتبطة.
تتوقف الإجراءات الورقية لأول توظيف لديكم على خيار مبكر: هل هذا الشخص موظف (نموذج W-2) أم متعاقد مستقل (نموذج 1099-NEC)؟ وبالنسبة إلى المدفوعات التي تتم بعد 31 ديسمبر 2025، فإن حد تقديم نموذج 1099-NEC هو 2,000 دولار (كان سابقًا 600 دولار).
لماذا يهم التصنيف
بالنسبة إلى الموظف، يقتطع النشاط التجاري ضريبة الدخل، ويدفع جزءًا من ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare، ويبلّغ عن الأجور في نموذج W-2. وبالنسبة إلى المتعاقد، لا يقتطع النشاط التجاري عمومًا ضريبة (باستثناء الاستقطاع الاحتياطي، المذكور أدناه)، ويجمع نموذج W-9، ويبلّغ عن المدفوعات في نموذج 1099-NEC إذا بلغت الحد المطلوب. راجعوا نظرة IRS العامة على الفرق بين الموظف والمتعاقد المستقل.
كيف تنظر IRS إلى الأمر
تزن IRS ثلاث فئات من الوقائع معًا. ولا تحسم واقعة واحدة وحدها النتيجة (IRS).
- السيطرة السلوكية: هل يوجّه النشاط التجاري ما يفعله العامل وكيف يفعله؟
- السيطرة المالية: من يتحكم في الجانب التجاري، مثل الأجر وتعويض النفقات والأدوات؟
- نوع العلاقة: العقود والمزايا، وهل العلاقة مستمرة، وهل العمل جوهري للنشاط التجاري.
كيف تنظر وزارة العمل إلى الأمر (الوضع في 13 أكتوبر 2026)
تستخدم DOL (وزارة العمل الأمريكية) اختبار «الواقع الاقتصادي» بموجب قانون معايير العمل العادلة (FLSA). وحتى 13 أكتوبر 2026، تُظهر صفحة DOL الخاصة بصياغة القواعد مقترح قاعدة لا قاعدة نهائية، صدر في 26 فبراير 2026 وأُغلقت التعليقات عليه في 28 أبريل 2026. ويذكر المقترح عاملين أساسيين: سيطرة العامل على العمل، وفرصة الربح أو الخسارة بحسب المبادرة و/أو الاستثمار. كما يورد عوامل أخرى (المهارة، ودوام العلاقة، وكون العمل جزءًا متكاملًا من وحدة الإنتاج)، ويقول إن عوامل أخرى قد تؤخذ في الاعتبار. وتذكر الصفحة أن DOL لم تعد تطبّق قاعدة 2024 في تحقيقاتها، مستندة إلى Field Assistance Bulletin 2025-1. وانتبهوا إلى أن صفحة DOL العامة عن سوء التصنيف ما زالت تصف قاعدة 2024، فاقرؤوها مع أخذ ذلك في الحسبان. وتحقّقوا من صدور قاعدة نهائية.
قد تكون اختبارات الولايات أشد صرامة. اسألوا جهة العمل في ولايتكم؛ وراجعوا دليل DOL لمكاتب العمل في الولايات.
إذا وظّفتم موظفًا
- احصلوا على EIN (رقم تعريف صاحب العمل) من IRS إذا لم يكن لديكم.
- اطلبوا من الموظف توقيع نموذج W-4 (شهادة الاستقطاع الضريبي للموظف) قبل دفع أول أجر. وإذا لم يوجد نموذج، فاقتطعوا كما لو كان الموظف غير متزوج (IRS: Hiring employees).
- أكملوا نموذج I-9 لكل موظف جديد للتحقق من هويته وأهليته للعمل. اقرؤوا صفحة USCIS الخاصة بنموذج I-9.
- أبلغوا ولايتكم بالموظف الجديد. يضع القانون الفيدرالي حدًّا أقصى قدره 20 يومًا، وقد تضع الولايات مهلًا أقصر (42 U.S.C. 653a). ابدؤوا من الصفحة الفيدرالية لأصحاب العمل بشأن نفقة الأطفال، وفيها روابط لمواقع الإبلاغ في الولايات.
- افهموا ضرائب الرواتب. في عام 2026، تبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي 6.2% على صاحب العمل و6.2% على الموظف عن الأجور حتى 184,500 دولار، وتبلغ ضريبة Medicare 1.45% على كل منهما من دون حد أقصى للأجر. ويقتطع أصحاب العمل أيضًا ضريبة Medicare إضافية قدرها 0.9% من الأجور التي تزيد على 200,000 دولار (IRS Publication 15). وتبلغ FUTA (ضريبة البطالة الفيدرالية) 6.0% على أول 7,000 دولار لكل موظف، مع ائتمان يصل إلى 5.4% عن ضريبة البطالة المدفوعة للولاية، ويدفعها أصحاب العمل بأنفسهم. وفي الولايات التي تطبّق «تخفيض الائتمان» (credit reduction) يقل الائتمان فيرتفع المعدل الفعلي؛ راجعوا Schedule A (Form 940) (IRS Topic 759).
اعرفوا صافي الراتب بواسطة حاسبة الراتب وحاسبة المرتب.
إذا دفعتم لمتعاقد
اطلبوا نموذج W-9 قبل أول دفعة للحصول على اسم المتعاقد وعنوانه ورقم تعريفه الضريبي. وتقدّمون نموذج 1099-NEC عندما تبلغ تعويضات غير الموظفين الحد المطلوب. وبالنسبة إلى المدفوعات التي تتم بعد 31 ديسمبر 2025، يبلغ هذا الحد 2,000 دولار، وقد يُعدَّل وفق التضخم ابتداءً من عام 2027 (تعليمات IRS لنماذج 1099-MISC و1099-NEC).
- تبقى المدفوعات التي تمت في 2025 أو قبلها عند حد 600 دولار.
- يبقى الحد 600 دولار لإجمالي عائدات المحامين (نموذج 1099-MISC، الخانة 10).
- إذا لم يقدّم المتعاقد رقمًا ضريبيًا، فقد يلزم الدافع تطبيق الاستقطاع الاحتياطي (backup withholding) (راجعوا تعليمات نموذج W-9 لمعرفة النسبة). ويحصل المستفيد الخاضع للاستقطاع الاحتياطي على نموذج بصرف النظر عن المبلغ.
- لا يُبلَّغ عن المدفوعات التي تتم ببطاقة ائتمان أو بطاقة دفع، ولا عن بعض المدفوعات الأخرى مثل معاملات شبكات الطرف الثالث، في نموذج 1099-NEC (تعليمات IRS). فهذه يغطيها نموذج 1099-K، وله حد خاص: أكثر من 20,000 دولار وأكثر من 200 معاملة (الأسئلة الشائعة لدى IRS).
لا يحدد الحد إلا ما إذا كان النشاط التجاري يقدّم نموذجًا؛ أما المتعاقدون فيدينون بالضريبة على ما يكسبونه حتى لو قل عن 2,000 دولار. قدّروها بواسطة حاسبة ضريبة العمل الحر وحاسبة ضريبة الدخل.
سؤال IRS: نموذج SS-8 وبرنامج VCSP
إذا كان وضع العامل غير واضح، يمكن لنشاط تجاري أو لعامل تقديم نموذج SS-8 لطلب قرار من IRS. وتقول IRS إن ذلك قد يستغرق ستة أشهر أو أكثر. ويستطيع أصحاب الأنشطة المؤهلة أيضًا استخدام Voluntary Classification Settlement Program (برنامج التسوية الطوعية للتصنيف، نموذج 8952) لإعادة تصنيف العاملين كموظفين من الآن فصاعدًا مع إعفاء جزئي من ضرائب التوظيف الفيدرالية (IRS).
عواقب سوء التصنيف
قد يؤدي التعامل مع موظف على أنه متعاقد إلى ضرائب توظيف غير مدفوعة، وتستطيع DOL المطالبة بالحد الأدنى للأجور أو بأجر الساعات الإضافية غير المدفوع بموجب FLSA.
بعض المواعيد الأساسية لمدفوعات 2026، التي تُقدَّم في أوائل 2027
يستحق تقديم نموذج 1099-NEC إلى IRS وإلى المستفيد في 31 يناير (IRS). ولأن 31 يناير 2027 يوم أحد، ينتقل الموعد إلى يوم الاثنين 1 فبراير 2027. ويستحق نموذج 940 (FUTA) لعام 2026 أيضًا في 1 فبراير 2027، أو في 10 فبراير 2027 إذا أُودعت ضريبة FUTA كلها في مواعيدها (IRS). ويستحق نموذج W-2 (للموظفين) ونموذجا W-2/W-3 (لإدارة الضمان الاجتماعي SSA) في اليوم نفسه، ويُقدَّم نموذج 941 كل ربع سنة (IRS Pub. 15). وهذه ليست قائمة كاملة.
هذا الدليل معلومات عامة حتى 13 أكتوبر 2026. وهو يغطي القواعد الفيدرالية فقط؛ وقد تختلف قواعد الولايات وتكون أشد صرامة. وهو ليس نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالتوظيف أو بالهجرة. راجعوا المصادر الرسمية لدى IRS وDOL وولايتكم، أو اسألوا مختصًّا مؤهلًا عن حالتكم.
أعدّه فريق تحرير CentDaily بمساعدة الذكاء الاصطناعي؛ وتم التحقق من الحقائق مقابل المصادر الرسمية المذكورة في هذا الدليل وفي مربع «المصادر» أدناه. معلومات عامة فقط، وليست نصيحة قانونية أو ضريبية أو مالية.