موظف أم متعاقد: ما الذي يتغير في أموالكم
قد يكون للوظيفة المدفوعة بنموذج W-2 (البيان السنوي للأجور والضرائب المقتطعة الذي يرسله صاحب العمل) والوظيفة المدفوعة بنموذج 1099 (بيان دخل العمل الحر أو التعاقد) الأجر المعلن نفسه، لكن صافي ما يصلكم يختلف كثيرًا. فالموظف يقتطع صاحب العمل من راتبه حصته من ضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare ويدفع أيضًا حصة مماثلة من جانبه. أما المتعاقد المستقل فيدفع الحصتين معًا بنفسه في صورة ضريبة العمل الحر، ويتحمل مصروفاته التجارية، ولا يحصل على مزايا صاحب العمل. تضع هذه الحاسبة الحالتين جنبًا إلى جنب لأجر سنوي واحد.
الحاسبة تقارن المال فقط. فهي لا تحدد لكم، ولا لغيركم، ما إذا كان العامل موظفًا أو متعاقدًا. فهذا يتوقف على وقائع علاقة العمل وفق الاختبارات الواردة أدناه، ولا تحسمه التسمية المكتوبة في العقد.
كيف تُحسب الحالتان
- الموظف: الضمان الاجتماعي 6.2% حتى حد الأجور لعام 2026 وقدره $184,500، وMedicare 1.45%، ومعها 0.9% إضافية لـ Medicare على الأجور التي تتجاوز $200,000 ($250,000 لمن يقدمون إقرارًا مشتركًا)، إضافةً إلى ضريبة الدخل الفيدرالية التقديرية بعد الخصم القياسي. ويدفع صاحب العمل حصته المماثلة فوق ذلك (6.2% للضمان الاجتماعي حتى $184,500 زائد 1.45% لـ Medicare على كامل الأجر، أي 7.65% على الأجر دون حد الأجور)، ولا يُقتطع هذا من راتبكم.
- المتعاقد: ضريبة العمل الحر 15.3% (12.4% للضمان الاجتماعي زائد 2.9% لـ Medicare) على 92.35% من صافي الربح، حيث صافي الربح هو الإيرادات مطروحًا منها المصروفات التجارية. ويتوقف جزء الـ12.4% عند حد الأجور. وتستحق الضريبة متى بلغ صافي الأرباح $400 أو أكثر. ويُخصم نصف ضريبة العمل الحر عند حساب ضريبة الدخل.
- خصم QBI (دخل الأعمال المؤهل): يستطيع كثير من أصحاب المؤسسات الفردية خصم ما يصل إلى 20% من دخل الأعمال المؤهل. وقد جعل قانون 2025 هذا الخصم دائمًا وأضاف حدًا أدنى قدره $400 للملّاك الذين لديهم $1,000 على الأقل من الدخل المؤهل من نشاط تجاري يشاركون فيه مشاركة فعلية. تطبّق الحاسبة نسبة 20% كاملة عندما يقل الدخل الخاضع للضريبة عن $201,750 ($403,500 لمن يقدمون إقرارًا مشتركًا). وفوق هذه المبالغ قد يتقيّد الخصم بأجور W-2 وممتلكات النشاط ونوعه، لذلك تفترض الحاسبة أن شيئًا من ذلك لا ينطبق: فتقلّص الخصم تدريجيًا حتى $276,750 ($553,500 لمن يقدمون إقرارًا مشتركًا)، ثم تُبقي على الحد الأدنى البالغ $400 فقط، وتنبّه إلى ذلك. أما نشاط الخدمات المحدد (مثل الاستشارات أو الرعاية الصحية) فيحصل على خصم أقل.
يفترض التقدير أن هذا هو دخلكم الوحيد، مع الخصم القياسي ودون ائتمانات ضريبية أو ضريبة ولاية. وللدفعات الربع سنوية استخدموا حاسبة ضريبة العمل الحر. ويمكنكم أيضًا إدخال قيمة مزايا صاحب العمل التي ستتخلون عنها، مثل قسط التأمين الصحي أو مساهمة التقاعد المطابقة، فتعرض الحاسبة الأجر الذي يلزم أن يتقاضاه المتعاقد ليتعادل مع الوظيفة.
القائمة التي تعتمدها الجهات المختصة
تنظر IRS إلى علاقة العمل كلها ضمن ثلاث مجموعات: التحكم السلوكي (هل تحدد الجهة المتعاقدة ما يفعله العامل وكيف)، والتحكم المالي (من يدفع ثمن الأدوات والمصروفات، ومن يمكنه تحقيق ربح أو خسارة)، ونوع العلاقة (العقود والمزايا ومدة العمل وهل هو جزء أساسي من النشاط). وتستخدم وزارة العمل الأمريكية اختبار «الواقع الاقتصادي» في قوانين الأجور والعمل الإضافي. وقد وجدنا أن الوزارة اقترحت قاعدة جديدة في فبراير 2026 ولم تنشر قاعدة نهائية حين تحققنا في 13 أكتوبر 2026، فراجعوا صفحتها لمعرفة آخر المستجدات. ويمكن للولايات أن تعتمد اختباراتها الخاصة، مثل اختبار ABC. وتتضمن الصفحة قائمة مبسّطة مع روابط، ولا تحتسب درجات لإجاباتكم.
نماذج وقواعد تستحق المعرفة
- نموذج 1099-NEC: عن المدفوعات التي تتم في 2026، تُبلغ الجهة المتعاقدة عمومًا عن مدفوعات المتعاقدين البالغة $2,000 أو أكثر. وكان الحد القديم $600.
- نموذج W-9: تطلبه الجهة المتعاقدة عادةً من المتعاقد لتحصل على رقم تعريف دافع الضرائب الذي ستُبلغ عنه.
- نموذج SS-8: يمكن للنشاط التجاري أو للعامل أن يطلب من IRS قرارًا رسميًا بشأن وضع العامل. وتذكر IRS أن ذلك قد يستغرق ستة أشهر على الأقل.
- التصنيف الخاطئ: إذا عوملَ عامل كمتعاقد بينما تُظهر الوقائع أنه موظف، فقد يستحق على النشاط التجاري ضرائب رواتب متأخرة وغرامات.
إذا كنتم أنتم من يوظّف، فاطّلعوا على حاسبة تكلفة الموظف على صاحب العمل لمعرفة ما يكلّفكم الموظف. هذه الصفحة معلومات عامة، وليست نصيحة ضريبية أو قانونية أو متعلقة بالموارد البشرية.
الأسئلة الشائعة
هل يحصل متعاقد 1099 دائمًا على دخل أعلى من موظف W-2؟
ليس بالضرورة. فالمتعاقد يدفع نصفي ضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare، ويتحمل المصروفات التجارية، ولا يحصل عادةً على مزايا صاحب العمل أو الإجازة المدفوعة أو تأمين البطالة. ويبيّن رقم التعادل في الحاسبة كم يلزم أن يتقاضى المتعاقد أكثر ليحتفظ بالمبلغ نفسه.
هل يمكن لصاحب عملي أن يقرر ببساطة دفع أجري بنموذج 1099؟
ليس بقراره وحده. فالوضع يتحدد بعلاقة العمل الفعلية وفق اختبارات IRS ووزارة العمل والولاية. ويمكن للعامل أو للنشاط التجاري غير المتأكد أن يطلب من IRS قرارًا عبر نموذج SS-8، ويمكن للعامل أيضًا مراجعة جهة الولاية المختصة. وهذه الحاسبة لا تحدد الوضع.
هل أدفع ضريبة على دخل 1099 إذا لم أتلقَّ النموذج؟
نعم. فكل دخل خاضع للضريبة حتى لو لم يُرسَل إليكم نموذج 1099. ولا تلتزم الجهات المتعاقدة بتقديم نموذج 1099-NEC إلا إذا دفعت لمتعاقد $2,000 أو أكثر مقابل خدمات في 2026، لكن على المتعاقد أن يُقرّ بكل دولار كسبه.