ما اختبار الوجود الفعلي (substantial presence test)
تفرض الولايات المتحدة الضريبة على المقيمين وغير المقيمين بطريقتين مختلفتين. ويُعامل غير المواطن كمقيم في سنة تقويمية إذا استوفى اختبار البطاقة الخضراء (أن يكون مقيمًا دائمًا قانونيًا في أي وقت من السنة) أو اختبار الوجود الفعلي الذي يعدّ أيام التواجد الجسدي. وتتناول هذه الحاسبة عدّ الأيام فقط. إنها صيغة من IRS وليست وضعًا في الهجرة، وقضاء أيام كثيرة في الولايات المتحدة لا يمنح أحدًا تأشيرة أو بطاقة خضراء أو حق البقاء.
الشرطان
بحسب IRS وPublication 519، تستوفون الاختبار للسنة الحالية عندما يتحقق الأمران معًا:
- كنتم في الولايات المتحدة 31 يومًا على الأقل خلال السنة الحالية، و
- مجموع أيام هذه السنة، مضافًا إليه ثلث أيام السنة السابقة الأولى وسدس أيام السنة السابقة الثانية، يبلغ 183 أو أكثر.
ومثال IRS هو 120 يومًا في كل من ثلاث سنوات: 120 + 40 + 20 = 180، فلا يتحقق الاختبار. وشرط الـ31 يومًا حدّ أدنى صارم: فمع 30 يومًا هذه السنة لا تستوفون الاختبار، مهما طالت سنواتكم السابقة.
مثال آخر: 150 يومًا هذه السنة و99 في السنة الماضية و40 في السنة التي قبلها يعطي 150 + 33 + 6.67 = 189.67، فيتحقق الشرطان. ومع 98 يومًا في السنة الماضية ولا شيء قبلها يكون المجموع 182.67، أي ناقصًا قليلًا. وتعرض الحاسبة أيضًا أقل عدد من أيام هذه السنة يحقق الاختبار بحسب سنتيكم السابقتين.
الأيام التي تُحسب
احسبوا كل يوم تقويمي كنتم فيه في الولايات المتحدة في أي جزء منه، بعد استبعاد الأيام التي لا تحسبها IRS:
- أيام بصفتكم فردًا معفى: معلم أو متدرب بتأشيرة J أو Q، أو طالب بتأشيرة F أو J أو M أو Q، أو حامل تأشيرة A أو G (باستثناء A-3 وG-5)، أو رياضي محترف في أيام مشاركته في فعالية رياضية خيرية؛
- أيام لم تتمكنوا فيها من المغادرة بسبب حالة طبية ظهرت أثناء وجودكم هنا؛
- أيام التنقل المنتظم من كندا أو المكسيك، وأيام العبور التي تقل عن 24 ساعة بين مكانين خارج الولايات المتحدة، وأيام العمل كفرد منتظم في طاقم سفينة أجنبية.
للوضع المعفى حدود، مثل حد عام قدره خمس سنوات تقويمية للطلاب. وإذا استبعدتم أيامًا بصفتكم فردًا معفى أو بسبب حالة طبية فعليكم عمومًا تقديم Form 8843 في الموعد المحدد، وقد يكلّفكم التأخر في تقديمه الاستبعاد.
استثناءات قد تغيّر الجواب
قد يتيح استثناء الارتباط الأوثق (closer connection exception) معاملتكم كغير مقيمين إذا كنتم هنا أقل من 183 يومًا في السنة، وأبقيتم مقرًّا ضريبيًا (tax home) في بلد أجنبي واحد طوال السنة، وكان ارتباطكم به أوثق من ارتباطكم بالولايات المتحدة. وهو غير متاح إذا اتخذتم خطوات نحو البطاقة الخضراء، ويُطالَب به بتقديم Form 8840 في موعده. وقد تعاملكم الاتفاقيات الضريبية أيضًا كمقيمين في البلد الآخر، وقد يبدأ خيار السنة الأولى الإقامة مبكرًا. وقد تكون سنة وصولكم أو مغادرتكم سنة وضع مزدوج (dual-status)، بجزء منها كغير مقيم وجزء كمقيم. ولا تحسم الحاسبة أيًّا من ذلك.
ما لا تشمله هذه الحاسبة
لا تعرف الحاسبة تأشيرتكم أو تاريخكم في الهجرة أو بلد الاتفاقية أو دخلكم أو ما ستدفعونه، وتعدّ الأيام التي تكتبونها فقط. وإذا كنتم قريبين من الحد، أو كانت لديكم أيام معفاة، أو سؤال عن استثناء أو اتفاقية، فاقرؤوا صفحات IRS أدناه أو اسألوا مختصًا ضريبيًا مؤهلًا. وللأرقام الضريبية انظروا حاسبة ضريبة الدخل، ولرقم دافع الضرائب من دون رقم الضمان الاجتماعي انظروا دليل ITIN.
الأسئلة الشائعة
هل قاعدة الـ183 يومًا تعني قضاء 183 يومًا هنا هذه السنة؟
لا. فالـ183 مجموع موزون على ثلاث سنوات: أيام هذه السنة وثلث أيام السنة الماضية وسدس أيام السنة التي قبلها. ويمكنكم استيفاء الاختبار بأقل من 183 يومًا هذه السنة إذا كانت السنوات السابقة طويلة، لكن تحتاجون مع ذلك إلى 31 يومًا على الأقل هذه السنة.
إذا استوفيت الاختبار، فهل أدفع ضريبة أمريكية؟
ليس تلقائيًا. فاستيفاء الاختبار يجعلكم عمومًا مقيمين لأغراض الضرائب في تلك السنة، ويُفرض على المقيمين عمومًا ضريبة على دخلهم العالمي. وتتوقف الضريبة المستحقة على دخلكم والخصومات والائتمانات وأي اتفاقية، وقد يغيّر استثناء الارتباط الأوثق أو اتفاقية ضريبية وضعكم.
هل تُحسب أيامي كطالب دولي؟
لا تُحسب عمومًا أيام الطالب المعفى بتأشيرة F أو J أو M أو Q إذا كان ملتزمًا إلى حد كبير بشروط التأشيرة، وعادةً حتى خمس سنوات تقويمية، وتقدّمون عمومًا Form 8843. وبعد ذلك تُحسب ما لم تثبتوا أنكم لا تنوون الإقامة الدائمة في الولايات المتحدة. أدخلوا أيامكم بعد استبعاد الأيام المعفاة.
المصادر الرسمية
جرى التحقق منها في 17 أكتوبر 2026: IRS، Substantial presence test (آخر مراجعة 14 مارس 2026)، وIRS، تحديد وضع الإقامة الضريبية للفرد (11 فبراير 2026)، وIRS Publication 519 (2025)، الدليل الضريبي الأمريكي للأجانب، وIRS، Closer connection exception (16 يوليو 2026)، وIRS، Dual-status aliens (23 يوليو 2026)، وIRS، About Form 8843 وIRS، About Form 8840.
تقدّم هذه الصفحة معلومات عامة وعمليات حسابية، وليست نصيحة ضريبية أو قانونية أو في شؤون الهجرة. وقد تغيّر الاتفاقيات الضريبية والاستثناءات النتيجة. راجعوا IRS Publication 519 أو مختصًا مؤهلًا لحالتكم.