كيف تعمل ضريبة التركات الفيدرالية في 2026
عند وفاة شخص، تُفرض ضريبة التركات الفيدرالية على قيمة كل ما كان يملكه فوق مبلغ إعفاء محدد. وفي الوفيات التي تقع عام 2026، يبلغ الإعفاء $15,000,000 للشخص الواحد، وتُفرض على المبلغ الزائد عليه ضريبة بنسبة 40%. وقلّما تدفع تركة ضريبة التركات الفيدرالية.
تبدأ الحاسبة بإجمالي التركة، ثم تطرح الديون والتكاليف والتبرعات الخيرية وما يُترك لزوج أو زوجة من مواطني الولايات المتحدة، ثم تضيف الهبات الخاضعة للضريبة التي قُدِّمت في الحياة، لأن الهبات في الحياة والتركة تتشاركان إعفاءً واحدًا.
القواعد الأساسية
- الخصم الزوجي غير المحدود – كل ما يُترك لزوج أو زوجة من مواطني الولايات المتحدة ينتقل معفى من ضريبة التركات.
- قابلية النقل (portability) – يستطيع الزوج أو الزوجة الباقي على قيد الحياة أن يضيف الجزء غير المستخدم من إعفاء من توفي أولًا، إذا قدّم منفّذ الوصية إقرار ضريبة التركات (نموذج 706) لاختيار ذلك.
- الإعفاء السنوي للهبات – في 2026 يمكنكم منح ما يصل إلى $19,000 لكل شخص دون استخدام أي جزء من الإعفاء.
- ضرائب الولايات – تفرض بعض الولايات ضريبة تركات أو ضريبة ميراث خاصة بها، وغالبًا تبدأ من تركات أصغر بكثير.
الأسئلة الشائعة
هل يدفع الورثة ضريبة دخل على ما يرثونه؟
عمومًا لا. كما أن الممتلكات الموروثة تحصل عادةً على أساس تكلفة «مرفوع» (stepped-up) يساوي قيمتها عند الوفاة، مما يخفّض ضريبة الأرباح الرأسمالية عندما يبيعها الورثة. ويُستثنى من ذلك حساب IRA التقليدي الموروث: فالسحوبات منه تُضاف إلى الدخل الخاضع للضريبة.
متى يحين موعد إقرار ضريبة التركات؟
يحين موعد النموذج 706 بعد تسعة أشهر من تاريخ الوفاة، ويمكن طلب تمديد لمدة ستة أشهر.
هل سيتغير الإعفاء بعد 2026؟
وفق القانون الحالي، إعفاء الـ15 مليون دولار دائم، ويُعدَّل بحسب التضخم كل عام بعد 2026.