ماذا تفعل هذه الحاسبة
الأعياد ونهاية العام وقت شائع لتقديم المال للأبناء والأحفاد وأفراد العائلة. تجمع هذه الحاسبة هباتكم لكل شخص خلال السنة، وتقارن كل مجموع بالإعفاء السنوي من ضريبة الهبات لدى IRS، وتبيّن المبلغ الزائد عنه، وهل يلزم عادةً تقديم إقرار ضريبة الهبات (Form 709)، وكم يتبقى من الإعفاء مدى الحياة.
أرقام 2026 و2027
| المبلغ | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| الإعفاء السنوي لكل مستفيد | $19,000 | $20,000 |
| مع تقسيم الهبات (زوجان) | $38,000 | $40,000 |
| الهبات لزوج أو زوجة غير مواطن أمريكي | $194,000 | $201,000 |
| مبلغ الإعفاء الأساسي (مدى الحياة) | $15,000,000 | $15,480,000 |
المصادر: IRS Rev. Proc. 2025-32 (2026)، وIRS Rev. Proc. 2026-35 (2027)، وأسئلة IRS الشائعة عن ضريبة الهبات. رُوجعت في 11 نوفمبر 2026.
كيف تُحسب الأرقام
- فوق الإعفاء = الهبات لشخص خلال السنة − الإعفاء السنوي (ضعفه عند تقسيم الهبات)، ولا يقل عن $0.
- يلزم Form 709 عادةً إذا تجاوزت الهبات لأي شخص الإعفاء، أو إذا اخترتم أنتم وزوجكم تقسيم الهبات.
- المتبقي من الإعفاء مدى الحياة = مبلغ الإعفاء الأساسي − المبلغ الزائد عن الإعفاء السنوي (مناصفة بين الزوجين عند التقسيم)، إن لم تستخدموه من قبل.
الواهب هو من يدفع الضريبة إن وُجدت، لا المستفيد. ولا تُستحق عادةً إلا بعد أن يستنفد الواهب إعفاءه مدى الحياة.
من لا يلزمه التقديم عادةً
وفق تعليمات Form 709، لا يلزمكم التقديم عادةً إذا لم تقدّموا هبات للزوج أو الزوجة، ولم تعطوا أي شخص أكثر من الإعفاء السنوي، وكانت كل هباتكم حقوقًا حالية (يستطيع المستفيد الانتفاع بها الآن). يُقدَّم Form 709 قبل موعد الضرائب في أبريل من السنة التالية، وتمديد إقرار ضريبة الدخل يمدّده أيضًا.
ما لا تشمله الحاسبة
- الهبات للزوج أو الزوجة من المواطنين الأمريكيين، والتبرعات للجمعيات الخيرية المؤهلة.
- الرسوم الدراسية المدفوعة مباشرة للمدرسة والفواتير الطبية المدفوعة مباشرة لمقدم الخدمة.
- القواعد الخاصة مثل هبات الحقوق المستقبلية، وخيار السنوات الخمس لخطط 529، وضرائب الولايات على الهبات أو الإرث.
مثال
في 2026 تقدّمون لابنتكم $25,000 ولابنكم $10,000 ولحفيد $3,000. تزيد هبة الابنة بمبلغ $6,000 على الإعفاء البالغ $19,000، لذا تقدّمون عادةً Form 709 قبل موعد أبريل 2027، ويُستخدم $6,000 من إعفائكم مدى الحياة البالغ $15,000,000. لا تُستحق ضريبة. وإذا اخترتم أنتم وزوجكم تقسيم الهبات، يصبح الإعفاء لكل شخص $38,000 فلا يوجد مبلغ زائد، لكن هذا الاختيار نفسه يتم في Form 709.
أسئلة شائعة
كم يمكنني أن أهب لشخص في 2026 دون تقديم إقرار؟
حتى $19,000 لكل شخص في 2026 (و$20,000 في 2027)، إذا كانت الهبات حقوقًا حالية ولم تختاروا تقسيمها مع الزوج.
هل يدفع المستفيد ضريبة على الهبة؟
لا. في ضريبة الهبات الفيدرالية، المسؤول هو الواهب. ولا تُعد الهبة عادةً دخلًا لمن يتلقاها.
هل أدفع ضريبة إذا وهبت أكثر من الإعفاء؟
عادةً لا. يُبلَّغ عن المبلغ الزائد في Form 709 ويُنقص إعفاءكم مدى الحياة؛ ولا تُستحق الضريبة إلا بعد استنفاده.
هل الإعفاء لكل شخص أم إجمالي؟
لكل مستفيد. يمكنكم أن تهبوا حتى حد الإعفاء لأي عدد من الأشخاص في السنة نفسها.
هل تُحفظ معلوماتي؟
لا. تبقى الأسماء والمبالغ في متصفحكم ولا تُرسل إلينا.