ما الذي تفعله هذه الحاسبة
في الضريبة الفيدرالية، تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) العملات المشفرة على أنها ممتلكات لا نقود. وفي كل مرة تبيعونها أو تبدلونها بعملة أخرى أو تنفقونها، يقع حدث خاضع للضريبة. تأخذ هذه الحاسبة ما يصل إلى عشرة أحداث من هذا النوع لعام 2026 وتعرض ما يحدث بعد ذلك: أي الأرباح قصيرة الأجل وأيها طويلة الأجل، وكيف تلغي الأرباح والخسائر بعضها، وكم من الخسارة يمكنكم استخدامه هذا العام، وتقديرًا تقريبيًا للضريبة الفيدرالية. لا تبحث الحاسبة عن أسعار العملات ولا ترتبط بأي منصة تداول أو محفظة. تكتبون أرقامكم بأنفسكم، ولا يغادر شيء متصفحكم.
كيف يُحسب الربح أو الخسارة في العملات المشفرة
في كل عملية بيع، الربح أو الخسارة هو العائدات ناقص أساس التكلفة (cost basis). أساس تكلفتكم هو ما دفعتموه ثمنًا للعملات بالدولار الأمريكي، مضافًا إليه الرسوم والعمولات. والعائدات هي القيمة بالدولار الأمريكي لما تلقيتموه، بعد خصم رسوم البيع. وإذا بدّلتم عملة بأخرى، فالعائدات هي القيمة بالدولار للعملة التي تلقيتموها في تلك اللحظة. وإذا أنفقتم عملات مشفرة، فهي القيمة بالدولار لما اشتريتموه.
تحدد مدة الاحتفاظ معدل الضريبة. إذا احتفظتم بالعملات سنة واحدة أو أقل، فالنتيجة قصيرة الأجل. وإذا احتفظتم بها أكثر من سنة، فهي طويلة الأجل. يبدأ العدّ في اليوم التالي لحصولكم على العملات وينتهي في يوم بيعها، ولذلك يبقى البيع بعد سنة بالضبط قصير الأجل.
كيف تُسوّى الأرباح والخسائر
- القصيرة مع القصيرة، والطويلة مع الطويلة. تُجمع الأرباح والخسائر قصيرة الأجل معًا، وكذلك طويلة الأجل. وأي خسارة مرحَّلة من سنوات سابقة تنضم إلى المجموعة المقابلة.
- ثم تلتقي النتيجتان. الخسارة في إحدى المجموعتين تلغي الأرباح في الأخرى. فمثلًا، تخفض الخسارة قصيرة الأجل ربحًا طويل الأجل.
- صافي الربح قصير الأجل يُفرض عليه ما يُفرض على الدخل العادي، وفق معدل شريحتكم الضريبية المعتادة.
- صافي الربح طويل الأجل تُفرض عليه ضريبة 0% أو 15% أو 20%، بحسب إجمالي دخلكم الخاضع للضريبة. ولعام 2026 يغطي معدل 0% الدخل الخاضع للضريبة حتى $49,450 لمن يقدّم إقرارًا فرديًا غير متزوج، وحتى $98,900 للزوجين اللذين يقدمان إقرارًا مشتركًا.
- صافي الخسارة يمكنه تخفيض دخلكم الآخر بما يصل إلى $3,000 في السنة ($1,500 إذا كنتم متزوجين وتقدمون إقرارًا منفصلًا). وما يزيد على ذلك يُرحَّل إلى السنة التالية ويحتفظ بتصنيفه قصير الأجل أو طويل الأجل.
وإضافة إلى ضريبة الدخل، قد تُطبَّق ضريبة دخل الاستثمار الصافي بنسبة 3.8% عندما يتجاوز دخلكم $200,000 (للأفراد غير المتزوجين أو معيل الأسرة) أو $250,000 (للإقرار المشترك للمتزوجين). تعرض الحاسبة تقديرًا، وتستخدم دخلكم الآخر الخاضع للضريبة بديلًا عن الرقم الدقيق.
ما الذي يصل إلى IRS: نموذج 1099-DA
أصبح وسطاء العملات المشفرة يرسلون نماذج ضريبية تشبه ما يرسله وسطاء الأسهم. والنموذج هو Form 1099-DA. وبحسب IRS، على الوسطاء الإبلاغ عن إجمالي العائدات لعمليات البيع في 1 يناير 2025 وبعده، والإبلاغ عن أساس التكلفة لبعض عمليات البيع في 1 يناير 2026 وبعده. أما العملات التي اشتريتموها قبل 2026 فتُعامل عمومًا على أنها غير مشمولة، وقد يعرض النموذج عائدات بلا أساس تكلفة. وللنموذج 1099-DA ثغرات أيضًا: فهو يعرض ما رآه ذلك الوسيط وحده، وقد تغيب عنه عمليات البيع على منصات أخرى، أو في محافظ تحتفظون بها بأنفسكم، أو بين المحافظ.
لا يحل النموذج محل سجلاتكم الخاصة. تُبلّغون عن كل عملية بيع في Form 8949 وتجمعونها في Schedule D، سواء وصلكم 1099-DA أم لم يصلكم. وفي الصفحة الأولى من Form 1040 عليكم أيضًا الإجابة عن سؤال الأصول الرقمية: ضعوا علامة «نعم» إذا بعتم أصلًا رقميًا أو بدّلتموه أو تلقيتموه مقابل عمل أو تصرفتم فيه بأي شكل آخر خلال السنة. أما مجرد الاحتفاظ بالعملات المشفرة، أو نقلها بين محافظكم الخاصة، أو شراؤها بالدولار، فلا يجعل الإجابة «نعم».
وماذا عن البيع الوهمي (wash sale)؟
في الأسهم، إذا بعتم بخسارة ثم اشتريتم السهم نفسه خلال 30 يومًا، تُرفض الخسارة ضريبيًا. هذه هي قاعدة البيع الوهمي، الواردة في المادة 1091 من قانون الضرائب. وحتى 14 أكتوبر 2026، تشير المادة 1091 إلى الأسهم أو الأوراق المالية، ولم نجد قانونًا يمدّها إلى الأصول الرقمية، ولذلك لا تطبّقها هذه الحاسبة. وقد اقترح مشرّعون مشاريع قوانين لتغيير ذلك، فقد تتغير القاعدة. تحققوا من القانون الساري، أو اسألوا مختصًا بالضرائب، قبل أن تعتمدوا على البيع بخسارة ثم إعادة الشراء فورًا.
ما يتركه التقدير خارج الحساب
- ضريبة الدخل على مستوى الولاية. تفرض معظم الولايات ضريبة على أرباح العملات المشفرة، وبعضها لا يفرضها.
- العملات المشفرة التي كسبتموها. التعدين ومكافآت التخزين (staking) والتوزيعات المجانية (airdrops) والعملات المشفرة المدفوعة أجرًا أو مقابل عمل حر تُعدّ دخلًا عند استلامها، ولا تُدخل هنا.
- الهدايا والتبرعات والعملات المفقودة أو المسروقة، واختيار العملات التي بعتموها. افتراضيًا، تعامل IRS أقدم العملات التي اشتريتموها على أنها التي بعتموها أولًا، ما لم تستطيعوا تحديد وحدات بعينها.
- الإقرار المنفصل للمتزوجين، وضريبة الحد الأدنى البديلة، وأي ائتمانات ضريبية.
هذه الصفحة معلومات عامة، وليست نصيحة ضريبية. المعدلات والحدود مأخوذة من IRS Revenue Procedure 2025-32 وصفحات IRS المذكورة في المصادر أدناه، وتم التحقق منها في 14 أكتوبر 2026.
الأسئلة الشائعة
هل أدفع ضريبة إذا اشتريت عملات مشفرة واحتفظت بها فقط؟
لا. شراء العملات المشفرة بالدولار والاحتفاظ بها ليس حدثًا خاضعًا للضريبة، وكذلك نقلها بين محافظ تملكونها. تُستحق الضريبة عند بيعها أو مبادلتها أو إنفاقها، وعند تلقي عملات مشفرة بوصفها دخلًا.
هل مبادلة عملة بأخرى خاضعة للضريبة؟
نعم. في الضريبة الفيدرالية، المبادلة هي بيع للعملة الأولى وشراء للثانية. ويُحسب الربح أو الخسارة على العملة الأولى من قيمتها بالدولار وقت المبادلة. أدخلوا كل مبادلة بوصفها عملية بيع منفصلة في هذه الحاسبة.
ماذا لو لم يصلني نموذج 1099-DA، أو بدا خاطئًا؟
يبقى عليكم الإبلاغ عن عمليات البيع. استخدموا سجلاتكم الخاصة بما دفعتموه ومتى اشتريتم وما تلقيتموه. وإذا عرض النموذج أساس تكلفة يختلف عن سجلاتكم، يمكنكم الإبلاغ عن أساس تكلفتكم في Form 8949 مع رمز التعديل الصحيح، ومن الحكمة الاحتفاظ بالسجلات التي تدعمه.