第一次雇人：员工还是承包商？

信息截至2026年10月13日。规定会变，请对照所链接的IRS和DOL来源核实。

第一次雇人要办哪些手续，取决于一个最初的选择：这个人是员工（W-2 表）还是独立承包商（1099-NEC 表）？对于2025年12月31日之后付出的款项，1099-NEC 表的申报门槛是 US$2,000（以前是 US$600）。

为什么身份分类很重要

对于员工，企业要代扣所得税，缴纳一部分社会保障税和医疗保险税，并在 W-2 表上申报工资。对于承包商，企业一般不代扣（后面所说的备用代扣税除外），要收取一份 W-9 表，付款达到门槛时在 1099-NEC 表上申报。请参阅美国国税局（IRS）关于员工与独立承包商的概述。

IRS如何看待

IRS把三类事实放在一起权衡，没有哪一个事实能单独决定结果（IRS）。

• 行为控制：企业是否指挥劳动者做什么、怎么做？
• 财务控制：谁控制业务方面的事项，例如报酬、费用报销和工具？
• 关系类型：合同、福利、是否持续性的，以及这项工作是否属于企业的核心业务。

劳工部如何看待（截至2026年10月13日的状况）

劳工部（DOL）根据《公平劳动标准法》（FLSA）使用“经济现实”测试。截至2026年10月13日，劳工部规则制定页面显示的是一项拟议规则，而不是最终规则，于2026年2月26日发布，意见征询已于2026年4月28日截止。该提案列出两个核心因素：劳动者对工作的控制，以及根据主动性和／或投资而获得盈利或承担亏损的机会。它还列出其他因素（技能、关系的持久性，以及这项工作是否属于生产的整合单位），并表示还可能考虑更多因素。该页面表示，劳工部在调查中不再适用2024年的规则，并引用了Field Assistance Bulletin 2025-1。请注意，劳工部有关错误归类的总页面仍在描述2024年的规则，所以阅读时请记住这一点。请再次查看是否出了最终规则。

各州的标准可能更严格。请询问所在州的劳工机构；请参阅劳工部的州劳工办公室名录。

如果您雇用员工

1. 如果还没有，向IRS申请雇主识别号码（EIN）。
2. 请员工签署 W-4 表，最迟在第一次发工资时。没有的话，您要按员工是单身来代扣（IRS: Hiring employees）。
3. 为每名新员工填写 I-9 表，核实身份和工作授权。请阅读美国公民及移民服务局（USCIS）的 I-9 页面。
4. 向所在州报告新员工。联邦法律规定的最长期限是20天，各州可以规定更短的期限（42 U.S.C. 653a）。请从联邦子女抚养费雇主页面开始，该页面链接到各州的报告网站。
5. 了解工资税。2026年，社会保障税是雇主和员工各付6.2%，对象为最高 US$184,500 的工资；医疗保险税是各付1.45%，没有工资上限。雇主还要对超过 US$200,000 的工资额外代扣0.9%的附加医疗保险税（Additional Medicare Tax）（IRS Publication 15）。FUTA是对每名员工的前 US$7,000 征收6.0%，已缴州失业税最高可抵免5.4%，由雇主自己缴纳。在“抵免减少”（credit reduction）的州，抵免额会被减少，因此实际税率更高；请参阅附表A（940 表）（IRS Topic 759）。

用工资单计算器和薪资计算器查看实得工资。

如果您付钱给承包商

第一次付款前，请先要一份 W-9 表，取得承包商的姓名、地址和纳税人识别号码。非雇员报酬达到门槛时，您要提交 1099-NEC 表。对于2025年12月31日之后付出的款项，门槛是 US$2,000，从2027年起可能按通货膨胀调整（IRS 1099-MISC 和 1099-NEC 表填表说明）。

• 2025年或更早付出的款项，门槛仍是 US$600。
• 支付给律师的总收益仍是 US$600（1099-MISC 表，第10栏）。
• 如果承包商不提供纳税人识别号码，付款人可能必须适用备用代扣税（税率见 W-9 表的填表说明）。受备用代扣税约束的收款人，无论金额多少都会收到一份表格。
• 通过信用卡或支付卡付出的款项，以及某些其他款项，例如第三方网络交易，不在 1099-NEC 上申报（IRS填表说明）。这些由 1099-K 表涵盖，它有自己的门槛：超过 US$20,000 并且超过200笔交易（IRS常见问题）。

门槛只决定企业是否要提交表格；即使不到 US$2,000，承包商对自己赚到的钱也要纳税。可以用自雇税计算器和所得税计算器来估算。

请IRS裁定：SS-8 表和 VCSP

如果劳动者的身份不明确，企业或劳动者可以提交 SS-8 表，请IRS作出裁定。IRS表示这可能需要六个月或更久。符合条件的企业还可以使用自愿分类和解计划（Voluntary Classification Settlement Program，8952 表），把劳动者从今以后改归类为员工，并获得部分联邦雇佣税减免（IRS）。

错误归类的后果

把员工当作承包商对待，可能导致欠缴雇佣税，劳工部也可以依据FLSA追讨未付的最低工资或加班费。

2026年付款在2027年初申报的一些关键日期

1099-NEC 表须在1月31日前交给IRS和收款人（IRS）。2027年1月31日是星期日，所以截止日顺延到2027年2月1日星期一。2026年的 940 表（FUTA）也在2027年2月1日到期；如果全部FUTA税款已按时存缴，则为2027年2月10日（IRS）。W-2 表（给员工）和 W-2/W-3 表（给社会保障局SSA）同一天到期，941 表则按季度提交（IRS Pub. 15）。这不是完整的清单。

本指南是截至2026年10月13日的一般信息。它只涵盖联邦规定；各州的规定可能不同，也可能更严格。它不构成法律、税务、雇佣或移民建议。请查看IRS、劳工部和所在州的官方来源，或就您的情况咨询合格的专业人士。

由 CentDaily 编辑团队在人工智能辅助下撰写；事实已对照本指南及下方“来源”框中列出的官方来源核实。仅为一般信息，不构成法律、税务或财务建议。