जानकारी 13 अक्टूबर 2026 तक की है। नियम बदलते रहते हैं, इसलिए दिए गए IRS और DOL के स्रोतों से पुष्टि करें।
पहली भर्ती की कागज़ी कार्रवाई एक शुरुआती चुनाव पर टिकी होती है: यह व्यक्ति कर्मचारी (फ़ॉर्म W-2) है या इंडिपेंडेंट कॉन्ट्रैक्टर (फ़ॉर्म 1099-NEC)? 31 दिसंबर 2025 के बाद किए गए भुगतानों के लिए फ़ॉर्म 1099-NEC फ़ाइल करने की सीमा $2,000 है (पहले $600 थी)।
वर्गीकरण क्यों मायने रखता है
कर्मचारी के लिए व्यवसाय इनकम टैक्स काटता है, सोशल सिक्योरिटी और मेडिकेयर का एक हिस्सा खुद चुकाता है, और वेतन फ़ॉर्म W-2 पर रिपोर्ट करता है। कॉन्ट्रैक्टर के लिए व्यवसाय आम तौर पर कुछ नहीं काटता (नीचे बताए बैकअप विदहोल्डिंग को छोड़कर), फ़ॉर्म W-9 लेता है, और भुगतान सीमा तक पहुँचने पर उसे फ़ॉर्म 1099-NEC पर रिपोर्ट करता है। देखें कर्मचारी बनाम इंडिपेंडेंट कॉन्ट्रैक्टर पर IRS का सारांश।
IRS इसे कैसे देखता है
IRS तथ्यों की तीन श्रेणियों को एक साथ तौलता है। कोई एक तथ्य नतीजा तय नहीं करता (IRS)।
- व्यवहार पर नियंत्रण: क्या व्यवसाय तय करता है कि कर्मचारी क्या करे और कैसे करे?
- वित्तीय नियंत्रण: व्यवसाय के आर्थिक पहलुओं पर किसका नियंत्रण है, जैसे भुगतान, खर्च की प्रतिपूर्ति और औज़ार?
- रिश्ते का प्रकार: अनुबंध, लाभ, क्या यह रिश्ता चलता रहने वाला है, और क्या यह काम व्यवसाय के लिए मुख्य है।
श्रम विभाग (DOL) इसे कैसे देखता है (13 अक्टूबर 2026 की स्थिति)
DOL, फ़ेयर लेबर स्टैंडर्ड्स एक्ट (FLSA) के तहत "आर्थिक वास्तविकता" (economic reality) की कसौटी इस्तेमाल करता है। 13 अक्टूबर 2026 तक DOL का नियम-निर्माण पेज एक प्रस्तावित नियम दिखाता है, अंतिम नहीं, जो 26 फ़रवरी 2026 को जारी हुआ था और जिस पर टिप्पणियाँ 28 अप्रैल 2026 को बंद हुईं। प्रस्ताव दो मुख्य कारक बताता है: काम पर कर्मचारी का नियंत्रण, और पहल और/या निवेश के आधार पर मुनाफ़े या नुकसान का मौका। उसमें अन्य कारक भी गिनाए गए हैं (कौशल, रिश्ते की स्थायिता, और क्या काम उत्पादन की एकीकृत इकाई का हिस्सा है), और कहा गया है कि और कारक भी देखे जा सकते हैं। पेज के अनुसार DOL अब जाँचों में 2024 का नियम लागू नहीं करता और इसके लिए Field Assistance Bulletin 2025-1 का हवाला देता है। ध्यान रहे कि DOL का सामान्य गलत वर्गीकरण वाला पेज अब भी 2024 के नियम का वर्णन करता है, इसलिए उसे इसी को ध्यान में रखकर पढ़ें। अंतिम नियम के लिए दोबारा जाँचते रहें।
राज्यों की कसौटियाँ ज़्यादा सख़्त हो सकती हैं। अपने राज्य की श्रम एजेंसी से पूछें; DOL की राज्य श्रम कार्यालयों की निर्देशिका देखें।
अगर आप कर्मचारी रखते हैं
- EIN लें (एम्प्लॉयर पहचान संख्या), अगर आपके पास पहले से नहीं है तो IRS से।
- कर्मचारी से फ़ॉर्म W-4 पर दस्तखत करवाएँ, पहले वेतन भुगतान तक। अगर नहीं मिला, तो आप कर्मचारी को सिंगल मानकर टैक्स काटते हैं (IRS: कर्मचारी रखना)।
- हर नए कर्मचारी के लिए फ़ॉर्म I-9 पूरा करें, जिससे उसकी पहचान और काम करने की पात्रता सत्यापित होती है। USCIS का I-9 पेज पढ़ें।
- नए कर्मचारी की जानकारी अपने राज्य को दें। संघीय कानून अधिकतम 20 दिन की सीमा तय करता है, और राज्य इससे कम समय रख सकते हैं (42 U.S.C. 653a)। शुरुआत संघीय बाल-सहायता नियोक्ता पेज से करें, जो राज्यों की रिपोर्टिंग साइटों से जोड़ता है।
- पेरोल टैक्स समझें। 2026 में सोशल सिक्योरिटी नियोक्ता और कर्मचारी, दोनों के लिए 6.2% है, $184,500 तक के वेतन पर, और मेडिकेयर दोनों के लिए 1.45% है, जिसमें वेतन की कोई सीमा नहीं। नियोक्ता $200,000 से ऊपर के वेतन पर अतिरिक्त 0.9% Additional Medicare Tax भी काटते हैं (IRS Publication 15)। FUTA (संघीय बेरोज़गारी टैक्स) हर कर्मचारी के पहले $7,000 पर 6.0% है, जिसमें राज्य बेरोज़गारी टैक्स चुकाने पर 5.4% तक का क्रेडिट मिलता है, और इसे नियोक्ता खुद चुकाते हैं। "क्रेडिट रिडक्शन" वाले राज्यों में क्रेडिट घट जाता है, इसलिए प्रभावी दर ज़्यादा होती है; देखें Schedule A (फ़ॉर्म 940) (IRS Topic 759)।
इन-हैंड सैलरी देखने के लिए पेचेक कैलकुलेटर और सैलरी कैलकुलेटर इस्तेमाल करें।
अगर आप किसी कॉन्ट्रैक्टर को भुगतान करते हैं
पहले भुगतान से पहले कॉन्ट्रैक्टर से फ़ॉर्म W-9 माँगें, ताकि आपको उसका नाम, पता और करदाता पहचान संख्या मिल जाए। जब नॉन-एम्प्लॉई कम्पेन्सेशन (कर्मचारी के अलावा किसी को दिया गया भुगतान) सीमा तक पहुँच जाए, तो आप फ़ॉर्म 1099-NEC फ़ाइल करते हैं। 31 दिसंबर 2025 के बाद किए गए भुगतानों के लिए यह सीमा $2,000 है, और 2027 से महंगाई के हिसाब से इसमें बदलाव हो सकता है (फ़ॉर्म 1099-MISC और 1099-NEC के लिए IRS निर्देश)।
- 2025 या उससे पहले किए गए भुगतानों के लिए सीमा $600 ही रहती है।
- वकीलों की सकल प्राप्तियों (attorney gross proceeds) के लिए भी $600 बनी रहती है (फ़ॉर्म 1099-MISC, बॉक्स 10)।
- अगर कॉन्ट्रैक्टर करदाता पहचान संख्या नहीं देता, तो भुगतान करने वाले को बैकअप विदहोल्डिंग लगानी पड़ सकती है (दर के लिए फ़ॉर्म W-9 के निर्देश देखें)। बैकअप विदहोल्डिंग के दायरे में आने वाले व्यक्ति को, राशि चाहे जो हो, फ़ॉर्म दिया जाता है।
- क्रेडिट कार्ड या पेमेंट कार्ड से किए गए भुगतान, और कुछ दूसरे भुगतान, जैसे थर्ड-पार्टी नेटवर्क लेन-देन, 1099-NEC पर रिपोर्ट नहीं होते (IRS के निर्देश)। वे फ़ॉर्म 1099-K के दायरे में आते हैं, जिसकी अपनी सीमा है: $20,000 से ज़्यादा और 200 से ज़्यादा लेन-देन (IRS FAQ)।
यह सीमा सिर्फ़ यह तय करती है कि व्यवसाय को फ़ॉर्म फ़ाइल करना है या नहीं; कॉन्ट्रैक्टर $2,000 से कम कमाई पर भी टैक्स देते हैं। इसका अनुमान सेल्फ़-एम्प्लॉयमेंट टैक्स कैलकुलेटर और इनकम टैक्स कैलकुलेटर से लगाएँ।
IRS से पूछना: फ़ॉर्म SS-8 और VCSP
अगर किसी कामगार की स्थिति साफ़ नहीं है, तो व्यवसाय या कामगार IRS से निर्धारण माँगने के लिए फ़ॉर्म SS-8 फ़ाइल कर सकता है। IRS के अनुसार इसमें छह महीने या उससे ज़्यादा लग सकते हैं। पात्र व्यवसाय वॉलंटरी क्लासिफ़िकेशन सेटलमेंट प्रोग्राम (फ़ॉर्म 8952) का भी इस्तेमाल कर सकते हैं, जिसमें कामगारों को आगे से कर्मचारी के रूप में दोबारा वर्गीकृत किया जाता है और संघीय रोज़गार टैक्स में आंशिक राहत मिलती है (IRS)।
गलत वर्गीकरण के नतीजे
किसी कर्मचारी को कॉन्ट्रैक्टर मान लेने से बिना चुकाए रोज़गार टैक्स की देनदारी बन सकती है, और DOL, FLSA के तहत बिना चुकाए न्यूनतम वेतन या ओवरटाइम की वसूली कर सकता है।
2026 के भुगतानों के लिए कुछ मुख्य तारीखें, जो 2027 की शुरुआत में फ़ाइल होंगी
फ़ॉर्म 1099-NEC IRS और भुगतान पाने वाले, दोनों को 31 जनवरी तक देना होता है (IRS)। 31 जनवरी 2027 को रविवार है, इसलिए आखिरी तारीख सोमवार, 1 फ़रवरी 2027 हो जाती है। 2026 का फ़ॉर्म 940 (FUTA) भी 1 फ़रवरी 2027 तक देय है, या 10 फ़रवरी 2027 तक अगर पूरा FUTA टैक्स समय पर जमा कर दिया गया था (IRS)। फ़ॉर्म W-2 (कर्मचारियों को) और W-2/W-3 (SSA को) उसी दिन देय हैं, और फ़ॉर्म 941 तिमाही फ़ाइल होता है (IRS Pub. 15)। यह पूरी सूची नहीं है।
यह गाइड 13 अक्टूबर 2026 तक की सामान्य जानकारी है। इसमें केवल संघीय नियम हैं; राज्य के नियम अलग और ज़्यादा सख़्त हो सकते हैं। यह कानूनी, टैक्स, रोज़गार या आव्रजन सलाह नहीं है। आधिकारिक IRS, DOL और राज्य के स्रोत देखें, या अपनी स्थिति के बारे में किसी योग्य पेशेवर से पूछें।
CentDaily संपादकीय टीम द्वारा AI की मदद से लिखा गया; तथ्य इस गाइड में और नीचे दिए Sources बॉक्स में सूचीबद्ध आधिकारिक स्रोतों से जाँचे गए हैं। सामान्य जानकारी, कानूनी, टैक्स या वित्तीय सलाह नहीं।