Ce que fait ce calculateur
Pour l’impôt fédéral, l’IRS (le fisc fédéral américain) traite les cryptomonnaies comme un bien, et non comme de la monnaie. Chaque fois que vous en vendez, que vous les échangez contre une autre cryptomonnaie ou que vous les dépensez, vous avez un fait générateur d’impôt. Ce calculateur prend jusqu’à dix de ces opérations pour 2026 et montre ce qui se passe ensuite : quels gains sont à court terme et lesquels sont à long terme, comment vos gains et vos pertes se compensent, quelle part d’une perte vous pouvez utiliser cette année, et une estimation approximative de l’impôt fédéral. Il ne cherche pas les cours et ne se connecte à aucune plateforme d’échange ni à aucun portefeuille. Vous saisissez vos propres chiffres, et rien ne quitte votre navigateur.
Comment se calcule un gain ou une perte sur cryptomonnaies
Pour chaque vente, le gain ou la perte est égal au produit de la vente moins votre prix de revient fiscal (cost basis). Votre prix de revient est ce que vous avez payé pour les cryptomonnaies, en dollars américains, plus les frais et commissions. Le produit de la vente est la valeur en dollars américains de ce que vous avez reçu, après déduction des frais de la vente. Si vous avez échangé une cryptomonnaie contre une autre, le produit est la valeur en dollars de celle que vous avez reçue à ce moment-là. Si vous avez dépensé des cryptomonnaies, il correspond à la valeur en dollars de ce que vous avez acheté.
La durée de détention détermine le taux d’imposition. Si vous avez détenu les cryptomonnaies un an ou moins, le résultat est à court terme. Si vous les avez détenues plus d’un an, il est à long terme. Le décompte commence le lendemain du jour où vous les avez reçues et se termine le jour de la vente : vendre exactement un an plus tard reste donc un résultat à court terme.
Comment gains et pertes se compensent
- Court terme avec court terme, long terme avec long terme. Les gains et les pertes à court terme sont additionnés, tout comme ceux à long terme. Toute perte reportée des années précédentes s’ajoute au groupe correspondant.
- Ensuite, les deux résultats se compensent. Une perte dans un groupe annule des gains dans l’autre. Par exemple, une perte à court terme réduit un gain à long terme.
- Un gain net à court terme est imposé comme un revenu ordinaire, au taux de votre tranche d’imposition habituelle.
- Un gain net à long terme est imposé à 0 %, 15 % ou 20 %, selon votre revenu imposable total. Pour 2026, le taux de 0 % s’applique à un revenu imposable allant jusqu’à 49 450 $ pour une personne seule et 98 900 $ pour un couple marié qui fait une déclaration conjointe.
- Une perte nette peut réduire vos autres revenus jusqu’à 3 000 $ par an (1 500 $ si vous êtes marié et faites une déclaration séparée). Le reste est reporté sur l’année suivante et conserve son étiquette de court terme ou de long terme.
En plus de l’impôt sur le revenu, une taxe de 3,8 % sur les revenus nets de placement (net investment income tax) peut s’appliquer lorsque votre revenu dépasse 200 000 $ (personne seule ou chef de famille) ou 250 000 $ (couple marié, déclaration conjointe). Le calculateur en donne une estimation et utilise vos autres revenus imposables à la place du chiffre exact.
Ce qui parvient à l’IRS : le formulaire 1099-DA
Les courtiers en cryptomonnaies envoient désormais des formulaires fiscaux, un peu comme les courtiers en valeurs mobilières. Il s’agit du formulaire 1099-DA. Selon l’IRS, les courtiers doivent déclarer le produit brut des ventes effectuées à partir du 1er janvier 2025, et le prix de revient de certaines ventes effectuées à partir du 1er janvier 2026. Les cryptomonnaies achetées avant 2026 sont généralement considérées comme « non couvertes » (noncovered) : le formulaire peut donc indiquer le produit de la vente sans prix de revient. Le 1099-DA a aussi des lacunes : il ne montre que ce que ce courtier a vu, de sorte que les ventes faites sur d’autres plateformes, depuis des portefeuilles que vous gérez vous-même ou entre portefeuilles peuvent manquer.
Ce formulaire ne remplace pas vos propres relevés. Vous déclarez chaque vente sur le formulaire 8949 et vous en reportez les totaux sur l’annexe D (Schedule D), que vous ayez reçu un 1099-DA ou non. Sur la première page du formulaire 1040 (déclaration de revenus fédérale), vous devez aussi répondre à la question sur les actifs numériques : cochez Oui si, pendant l’année, vous avez vendu, échangé, été payé en actifs numériques ou en avez disposé d’une autre manière. Le simple fait d’en détenir, de les déplacer entre vos propres portefeuilles ou de les acheter avec des dollars ne rend pas la réponse affirmative.
Et les ventes fictives (wash sales) ?
Pour les actions, si vous vendez à perte et rachetez la même action dans les 30 jours, la perte n’est pas déductible. C’est la règle des ventes fictives (wash sale), prévue à la section 1091 du code des impôts. Au 14 octobre 2026, la section 1091 vise les actions et les valeurs mobilières, et nous n’avons trouvé aucune loi qui l’étende aux actifs numériques : ce calculateur ne l’applique donc pas. Des projets de loi ont été proposés pour changer cela, de sorte que la règle pourrait évoluer. Vérifiez la loi en vigueur, ou demandez conseil à un professionnel de la fiscalité, avant de compter sur une vente à perte suivie d’un rachat immédiat.
Ce que l’estimation ne prend pas en compte
- L’impôt sur le revenu de l’État. La plupart des États imposent les gains sur cryptomonnaies, d’autres non.
- Les cryptomonnaies que vous avez gagnées. Le minage, les récompenses de staking, les airdrops, ainsi que les cryptomonnaies reçues comme salaire ou en paiement d’un travail indépendant sont des revenus au moment où vous les recevez ; ils ne se saisissent pas ici.
- Les dons, les cryptomonnaies perdues ou volées, et le choix des unités vendues. Par défaut, l’IRS considère que les premières cryptomonnaies achetées sont les premières vendues, sauf si vous pouvez identifier des unités précises.
- Les personnes mariées qui font une déclaration séparée, l’impôt minimum de remplacement (alternative minimum tax) et les crédits d’impôt.
Cette page fournit des informations générales, et non des conseils fiscaux. Les taux et les seuils proviennent de la Revenue Procedure 2025-32 de l’IRS et des pages de l’IRS citées dans les sources ci-dessous, vérifiées le 14 octobre 2026.
Questions fréquentes
Dois-je payer de l’impôt si j’ai seulement acheté des cryptomonnaies et que je les ai gardées ?
Non. Acheter des cryptomonnaies avec des dollars et les conserver n’est pas un fait générateur d’impôt, pas plus que de les déplacer entre des portefeuilles qui vous appartiennent. L’impôt est dû lorsque vous les vendez, les échangez ou les dépensez, et lorsque vous en recevez comme revenu.
Échanger une cryptomonnaie contre une autre est-il imposable ?
Oui. Pour l’impôt fédéral, un échange est la vente de la première cryptomonnaie et l’achat de la seconde. Le gain ou la perte sur la première se calcule d’après sa valeur en dollars au moment de l’échange. Saisissez chaque échange comme une vente distincte dans ce calculateur.
Et si je n’ai pas de formulaire 1099-DA, ou s’il me semble erroné ?
Vous devez tout de même déclarer vos ventes. Servez-vous de vos propres relevés : ce que vous avez payé, la date d’achat et ce que vous avez reçu. Si le formulaire indique un prix de revient différent de celui de vos relevés, vous pouvez déclarer votre propre prix de revient sur le formulaire 8949 avec le code d’ajustement approprié, et il est prudent de conserver les justificatifs correspondants.