Что такое критерий существенного присутствия
США облагают налогом резидентов и нерезидентов по-разному. Человека, не являющегося гражданином, считают резидентом за календарный год, если он проходит критерий грин-карты (законный постоянный резидент в любой момент года) или критерий существенного присутствия (substantial presence test), который считает дни физического присутствия. Этот калькулятор охватывает только подсчет дней. Это формула IRS, а не иммиграционный статус, и большое число дней в США не дает никому ни визы, ни грин-карты, ни права остаться.
Два условия
По данным IRS и Publication 519, вы проходите критерий за текущий год, когда выполнены оба условия:
- вы находились в США не менее 31 дня в текущем году, и
- ваши дни в этом году плюс одна треть дней первого предыдущего года плюс одна шестая дней второго предыдущего года в сумме дают 183 или больше.
Пример IRS: по 120 дней в каждом из трех лет, 120 + 40 + 20 = 180, поэтому критерий не выполнен. Условие в 31 день — жесткий минимум: при 30 днях в этом году критерий не выполняется, как бы много ни было дней в предыдущие годы.
Другой пример: 150 дней в этом году, 99 в прошлом и 40 в позапрошлом дают 150 + 33 + 6,67 = 189,67, значит, оба условия выполнены. При 98 днях в прошлом году и нуле до этого итог 182,67 — чуть-чуть не хватает. Калькулятор также показывает наименьшее число дней в этом году, при котором критерий был бы выполнен с учетом ваших двух предыдущих лет.
Какие дни считаются
Считайте каждый календарный день, в который вы находились в США хотя бы часть дня, исключив дни, которые IRS не считает:
- дни в качестве освобожденного лица (exempt individual): преподаватель или стажер по визе J или Q, студент по визе F, J, M или Q, обладатель визы A или G (кроме A-3 и G-5) или профессиональный спортсмен в дни, когда он участвует в благотворительном спортивном мероприятии;
- дни, когда вы не смогли уехать из-за медицинской причины, возникшей, пока вы были здесь;
- дни регулярных поездок на работу из Канады или Мексики, дни менее 24 часов транзита между двумя местами за пределами США и дни работы постоянным членом экипажа иностранного судна.
У статуса освобожденного лица есть ограничения, например общий предел в пять календарных лет для студентов. Если вы исключаете дни как освобожденное лицо или по медицинской причине, обычно нужно подать Form 8843 в срок, а подача с опозданием может стоить вам права на исключение.
Исключения, которые могут изменить ответ
Исключение «более тесной связи» (closer connection exception) может позволить считать вас нерезидентом, если вы провели здесь меньше 183 дней за год, весь год сохраняли налоговый дом (tax home) в одном иностранном государстве и имели более тесную связь с ним, чем с США. Оно недоступно, если вы предпринимали шаги к получению грин-карты, и заявляется через Form 8840, поданную в срок. Налоговые соглашения тоже могут считать вас резидентом другой страны, а выбор в первый год может начать резидентство раньше. Год приезда или отъезда может быть годом с двойным статусом (dual-status): часть года вы нерезидент, часть — резидент. Калькулятор ничего из этого не решает.
Чего этот калькулятор не учитывает
Он не знает вашу визу, иммиграционную историю, страну налогового соглашения, доходы и то, сколько вы будете должны, и считает только те дни, которые вы вводите. Если вы близки к границе или у вас есть освобожденные дни, исключение или вопрос о налоговом соглашении, прочитайте страницы IRS ниже или обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту. О налоговых суммах читайте в калькуляторе подоходного налога, а о налоговом номере без номера Social Security — в руководстве по ITIN.
Частые вопросы
Правило 183 дней — это то же самое, что провести здесь 183 дня в этом году?
Нет. Число 183 — это взвешенный итог за три года: дни этого года, одна треть прошлого года и одна шестая позапрошлого. Вы можете пройти критерий и при менее чем 183 днях в этом году, если предыдущие годы были длинными, но все равно нужно не менее 31 дня в этом году.
Если я прохожу критерий, должен ли я платить налог в США?
Не автоматически. Прохождение критерия, как правило, делает вас резидентом для целей налогообложения за этот год, а резиденты, как правило, облагаются налогом на мировой доход. Должны ли вы налог, зависит от ваших доходов, вычетов, зачетов и налоговых соглашений, а исключение «более тесной связи» или соглашение могут изменить ваш статус.
Считаются ли дни в качестве иностранного студента?
Дни в качестве освобожденного студента по визе F, J, M или Q, существенно соблюдающего условия визы, как правило, не засчитываются, обычно не более пяти календарных лет, и обычно подается Form 8843. После этого они засчитываются, если только вы не докажете, что не намерены постоянно проживать в США. Вводите дни, уже исключив освобожденные.
Официальные источники
Проверено 17 октября 2026 г.: IRS, Substantial presence test (последний пересмотр 14 марта 2026 г.), IRS, Determining an individual's tax residency status (11 февраля 2026 г.), IRS Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens, IRS, Closer connection exception (16 июля 2026 г.), IRS, Dual-status aliens (23 июля 2026 г.), IRS, About Form 8843, IRS, About Form 8840.
Эта страница дает общую информацию и арифметику, а не налоговую, юридическую или иммиграционную консультацию. Налоговые соглашения и исключения могут изменить результат. Для вашей ситуации обратитесь к IRS Publication 519 или к квалифицированному специалисту.