Ce qu’est le test de présence substantielle
Les États-Unis imposent différemment les résidents et les non-résidents. Une personne qui n’est pas citoyenne est traitée comme résidente pour une année civile si elle remplit le test de la carte verte (résident permanent légal à un moment de l’année) ou le test de présence substantielle, qui compte les jours de présence physique. Ce calculateur ne couvre que le décompte des jours. C’est une formule de l’IRS, pas un statut d’immigration, et passer beaucoup de jours aux États-Unis ne donne à personne un visa, une carte verte ni le droit de rester.
Les deux conditions
Selon l’IRS et la Publication 519, vous remplissez le test pour l’année en cours quand les deux conditions suivantes sont vraies :
- vous étiez aux États-Unis au moins 31 jours pendant l’année en cours, et
- vos jours de cette année, plus un tiers de vos jours de la première année précédente, plus un sixième de vos jours de la deuxième année précédente, totalisent 183 ou plus.
L’exemple de l’IRS est de 120 jours chacune des trois années : 120 + 40 + 20 = 180, donc le test n’est pas rempli. La condition des 31 jours est un seuil strict : avec 30 jours cette année, vous ne remplissez pas le test, quelle que soit la durée de vos années précédentes.
Autre exemple : 150 jours cette année, 99 l’an dernier et 40 l’année d’avant donnent 150 + 33 + 6,67 = 189,67, donc les deux conditions sont remplies. Avec 98 jours l’an dernier et aucun avant, le total est de 182,67, tout juste insuffisant. Le calculateur affiche aussi le nombre minimal de jours cette année qui remplirait le test compte tenu de vos deux années précédentes.
Quels jours comptent
Comptez chaque jour civil où vous étiez aux États-Unis, ne serait-ce qu’une partie de la journée, après avoir retiré les jours que l’IRS ne compte pas :
- les jours en tant que personne exemptée : enseignant ou stagiaire avec un visa J ou Q, étudiant avec un visa F, J, M ou Q, titulaire d’un visa A ou G (autre que A-3 et G-5), ou athlète professionnel les jours où il participe à un événement sportif caritatif ;
- les jours où vous n’avez pas pu partir à cause d’un problème de santé survenu pendant votre séjour ;
- les jours où vous faites régulièrement la navette depuis le Canada ou le Mexique, les jours de moins de 24 heures en transit entre deux endroits hors des États-Unis et les jours passés comme membre d’équipage régulier d’un navire étranger.
Le statut d’exemption a des limites, par exemple une limite générale de cinq années civiles pour les étudiants. Si vous excluez des jours comme personne exemptée ou pour un problème de santé, vous devez généralement déposer le Form 8843 à la date limite, et un dépôt tardif peut vous faire perdre l’exclusion.
Les exceptions qui peuvent changer la réponse
L’exception du lien plus étroit (closer connection exception) peut permettre de vous traiter comme non-résident si vous avez passé moins de 183 jours ici dans l’année, conservé un domicile fiscal dans un seul pays étranger toute l’année et eu un lien plus étroit avec ce pays qu’avec les États-Unis. Elle n’est pas disponible si vous avez fait des démarches pour obtenir une carte verte, et elle se demande avec le Form 8840 déposé à temps. Les conventions fiscales peuvent aussi vous traiter comme résident de l’autre pays, et un choix de première année peut faire commencer la résidence plus tôt. L’année de votre arrivée ou de votre départ peut être une année à double statut, avec une partie comme non-résident et une partie comme résident. Le calculateur ne tranche aucun de ces cas.
Ce que ce calculateur laisse de côté
Il ne connaît pas votre visa, vos antécédents d’immigration, votre pays de convention fiscale, vos revenus ni ce que vous devriez, et il ne compte que les jours que vous saisissez. Si vous êtes près du seuil ou si vous avez des jours exemptés, une exception ou une question de convention fiscale, lisez les pages de l’IRS ci-dessous ou demandez à un professionnel de l’impôt qualifié. Pour les chiffres de l’impôt, consultez le calculateur d’impôt sur le revenu, et pour un numéro de contribuable sans numéro de Social Security, consultez le guide de l’ITIN.
Questions fréquentes
La règle des 183 jours revient-elle à passer 183 jours ici cette année ?
Non. Le chiffre 183 est un total pondéré sur trois ans : les jours de cette année, un tiers de ceux de l’an dernier et un sixième de ceux de l’année d’avant. Vous pouvez remplir le test avec moins de 183 jours cette année si les années précédentes ont été longues, mais il vous faut quand même au moins 31 jours cette année.
Si je remplis le test, dois-je de l’impôt américain ?
Pas automatiquement. Remplir le test fait généralement de vous un résident aux fins de l’impôt pour cette année, et les résidents sont généralement imposés sur leur revenu mondial. Que vous deviez de l’impôt dépend de vos revenus, déductions, crédits et de toute convention fiscale, et l’exception du lien plus étroit ou une convention peut changer votre statut.
Les jours passés comme étudiant international comptent-ils ?
Les jours passés comme étudiant exempté avec un visa F, J, M ou Q, en respectant substantiellement le visa, ne sont généralement pas comptés, habituellement pendant cinq années civiles au maximum, et vous déposez généralement le Form 8843. Ensuite, ils comptent, sauf si vous montrez que vous n’avez pas l’intention de résider de façon permanente aux États-Unis. Saisissez vos jours après avoir retiré les jours exemptés.
Sources officielles
Vérifié le 17 octobre 2026 : IRS, Substantial presence test (dernière révision le 14 mars 2026), IRS, Determining an individual’s tax residency status (11 février 2026), IRS Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens, IRS, Closer connection exception (16 juillet 2026), IRS, Dual-status aliens (23 juillet 2026), IRS, About Form 8843, IRS, About Form 8840.
Cette page donne des informations générales et de l’arithmétique, pas des conseils fiscaux, juridiques ou d’immigration. Les conventions fiscales et les exceptions peuvent modifier le résultat. Consultez l’IRS Publication 519 ou un professionnel qualifié pour votre situation.