실질적 체류 테스트란
미국은 거주자와 비거주자에게 다르게 세금을 매겨요. 시민이 아닌 사람은 영주권 테스트(그해 어느 때든 합법적 영주권자)나 실제 체류일을 세는 실질적 체류 테스트를 충족하면 그 역년의 거주자로 취급돼요. 이 계산기는 일수 계산만 다뤄요. IRS의 공식일 뿐 이민 신분이 아니며, 미국에 오래 머물렀다고 해서 비자나 영주권, 체류할 권리가 생기지는 않아요.
두 가지 조건
IRS와 Publication 519에 따르면 다음 두 가지가 모두 참이면 해당 연도의 테스트를 충족해요.
- 해당 연도에 미국에 최소 31일 있었고,
- 올해 일수에 1년 전 해 일수의 3분의 1, 2년 전 해 일수의 6분의 1을 더한 값이 183 이상이에요.
IRS의 예시는 3년 동안 매년 120일이에요. 120 + 40 + 20 = 180이므로 테스트를 충족하지 못해요. 31일 조건은 반드시 넘어야 하는 바닥이에요. 올해 30일이면 이전 연도가 아무리 길어도 테스트를 충족하지 못해요.
또 다른 예시로 올해 150일, 작년 99일, 재작년 40일이면 150 + 33 + 6.67 = 189.67이므로 두 조건이 모두 성립해요. 작년 98일에 그 전해가 0일이면 합계는 182.67로 조금 모자라요. 계산기는 두 이전 연도를 기준으로 테스트를 충족하는 데 필요한 올해 최소 일수도 보여 줘요.
어떤 날을 세나요
하루 중 일부라도 미국에 있었던 날을 달력 기준으로 세되, IRS가 세지 않는 날은 뺀 다음 입력하세요.
- 면제 대상자(exempt individual)로 보낸 날: J나 Q 비자의 교사나 연수생, F, J, M, Q 비자의 학생, A나 G 비자 소지자(A-3과 G-5 제외), 자선 스포츠 행사에서 경기하는 날의 프로 선수.
- 미국에 있는 동안 생긴 건강 문제 때문에 떠날 수 없었던 날.
- 캐나다나 멕시코에서 정기적으로 통근한 날, 미국 밖 두 장소 사이를 24시간 미만으로 이동한 날, 외국 선박의 정규 승무원으로 보낸 날.
면제 신분에는 한도가 있어요. 예를 들어 학생에게는 일반적으로 달력상 5년 한도가 있어요. 면제 대상자이거나 건강 문제로 날수를 제외하면 일반적으로 기한까지 Form 8843을 제출해야 하고, 늦게 제출하면 제외 혜택을 잃을 수 있어요.
답을 바꿀 수 있는 예외
더 긴밀한 연관성 예외(closer connection exception)는 그해에 183일 미만 미국에 있었고, 1년 내내 한 외국에 세금상 본거지를 두었고, 미국보다 그 나라와 더 긴밀한 관계라면 비거주자로 취급되게 해 줄 수 있어요. 영주권을 위한 절차를 밟았다면 쓸 수 없고, 기한 내에 제출한 Form 8840으로 신청해요. 조세 조약이 상대국 거주자로 취급할 수도 있고, 첫해 선택(first-year choice)으로 거주를 일찍 시작할 수도 있어요. 도착하거나 떠나는 해는 일부는 비거주자, 일부는 거주자인 이중 신분(dual-status) 연도일 수 있어요. 계산기는 이런 것들을 판단하지 않아요.
이 계산기가 다루지 않는 것
비자, 이민 이력, 조약 상대국, 소득, 내야 할 세금은 알지 못하고 입력한 날수만 세요. 기준선에 가깝거나 면제일이 있거나 예외나 조약이 궁금하다면 아래 IRS 페이지를 읽거나 자격 있는 세무 전문가에게 물어보세요. 세금 금액은 소득세 계산기를, 사회보장번호가 없을 때의 납세자 번호는 ITIN 안내를 보세요.
자주 묻는 질문
183일 규칙은 올해 미국에 183일 머무는 것과 같은 뜻인가요?
아니에요. 183은 3년에 걸친 가중 합계예요. 올해 일수, 작년의 3분의 1, 재작년의 6분의 1을 합친 값이에요. 이전 연도가 길면 올해 183일 미만으로도 테스트를 충족할 수 있지만 올해 최소 31일은 필요해요.
테스트를 충족하면 미국 세금을 내야 하나요?
자동으로 그렇지는 않아요. 테스트를 충족하면 일반적으로 그해에 세금상 거주자가 되고, 거주자는 일반적으로 전 세계 소득에 과세돼요. 세금을 내야 하는지는 소득, 공제, 크레디트, 조세 조약에 따라 달라지고, 더 긴밀한 연관성 예외나 조약이 신분을 바꿀 수도 있어요.
유학생으로 보낸 날도 세나요?
비자 조건을 대체로 지킨 F, J, M, Q 비자의 면제 학생으로 보낸 날은 일반적으로 세지 않고 보통 달력상 최대 5년까지이며, 일반적으로 Form 8843을 제출해요. 그 뒤에는 미국에 영구 거주할 의사가 없다는 점을 보이지 않는 한 세어요. 면제일을 뺀 뒤의 일수를 입력하세요.
공식 출처
2026년 10월 17일 확인: IRS, Substantial presence test(마지막 검토 2026년 3월 14일), IRS, Determining an individual's tax residency status(2026년 2월 11일), IRS Publication 519(2025), U.S. Tax Guide for Aliens, IRS, Closer connection exception(2026년 7월 16일), IRS, Dual-status aliens(2026년 7월 23일), IRS, About Form 8843, IRS, About Form 8840.
이 페이지는 일반 정보와 산술을 제공하며 세무, 법률, 이민 조언이 아니에요. 조세 조약과 예외가 결과를 바꿀 수 있어요. 내 상황은 IRS Publication 519를 보거나 자격 있는 전문가에게 문의하세요.