Что делает этот калькулятор
Праздники и конец года — частое время дарить деньги детям, внукам и другим родственникам. Калькулятор складывает ваши подарки каждому человеку за год, сравнивает каждую сумму с годовым необлагаемым лимитом налога на дарение IRS и показывает сумму сверх лимита, нужна ли обычно декларация (форма 709) и сколько останется от пожизненного лимита.
Цифры на 2026 и 2027 годы
| Показатель | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Годовой лимит на одного получателя | $19,000 | $20,000 |
| С разделением подарков (супруги) | $38,000 | $40,000 |
| Подарки супругу, не являющемуся гражданином США | $194,000 | $201,000 |
| Базовый необлагаемый размер (пожизненный) | $15,000,000 | $15,480,000 |
Источники: IRS Rev. Proc. 2025-32 (2026), IRS Rev. Proc. 2026-35 (2027) и ответы IRS на вопросы о налоге на дарение. Проверено 11 ноября 2026 года.
Как считаются цифры
- Сверх лимита = подарки одному человеку за год − годовой лимит (вдвое больше при разделении), не меньше $0.
- Форма 709 обычно нужна, если подарки кому-то превысили лимит или если вы с супругом выбрали разделение подарков.
- Остаток пожизненного лимита = базовый размер − сумма сверх годового лимита (поровну между супругами при разделении), если вы его ещё не использовали.
Налог, если он есть, платит даритель, а не получатель. Обычно он возникает только после того, как пожизненный лимит дарителя исчерпан.
Кому обычно не нужно подавать декларацию
Согласно инструкции к форме 709, обычно подавать не нужно, если вы ничего не дарили супругу, никому не подарили больше годового лимита и все подарки были текущими правами (получатель может пользоваться подарком сейчас). Форма 709 подаётся до апрельского налогового срока следующего года; продление декларации о доходах продлевает и её.
Что не учитывается
- Подарки супругу — гражданину США и пожертвования квалифицированным благотворительным организациям.
- Плата за обучение напрямую учебному заведению и оплата лечения напрямую клинике.
- Особые правила: подарки будущих прав, пятилетний выбор для планов 529, налоги штатов на дарение или наследство.
Пример
В 2026 году вы дарите дочери $25,000, сыну $10,000 и внуку $3,000. Подарок дочери превышает лимит $19,000 на $6,000, поэтому обычно нужно подать форму 709 до апрельского срока 2027 года, и будет использовано $6,000 из пожизненного лимита $15,000,000. Налог не платится. Если вы с супругом выберете разделение подарков, лимит на человека составит $38,000 и превышения не будет, но сам выбор делается в форме 709.
Частые вопросы
Сколько можно подарить одному человеку в 2026 году без декларации?
До $19,000 на человека в 2026 году ($20,000 в 2027), если это текущие права и вы не выбираете разделение подарков с супругом.
Платит ли налог получатель подарка?
Нет. По федеральному налогу на дарение ответственность несёт даритель. Подарок обычно не считается доходом получателя.
Нужно ли платить налог, если подарить больше лимита?
Обычно нет. Сумма сверх лимита указывается в форме 709 и уменьшает пожизненный лимит; налог платится только после его исчерпания.
Лимит на каждого человека или общий?
На каждого получателя. В одном году можно подарить сумму в пределах лимита любому числу людей.
Сохраняются ли мои данные?
Нет. Имена и суммы остаются в вашем браузере и нам не отправляются.