À quoi sert ce calculateur
Les fêtes et la fin d’année sont un moment courant pour donner de l’argent aux enfants, petits-enfants et autres proches. Ce calculateur additionne vos dons à chaque personne sur l’année, compare chaque total à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations de l’IRS et indique le montant au-dessus, si une déclaration (formulaire 709) est généralement nécessaire et ce qui resterait de l’exclusion à vie.
Les chiffres 2026 et 2027
| Montant | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Exclusion annuelle par bénéficiaire | 19 000 $ | 20 000 $ |
| Avec partage des donations (couple marié) | 38 000 $ | 40 000 $ |
| Dons à un conjoint non citoyen américain | 194 000 $ | 201 000 $ |
| Exclusion de base (à vie) | 15 000 000 $ | 15 480 000 $ |
Sources : IRS Rev. Proc. 2025-32 (2026), IRS Rev. Proc. 2026-35 (2027) et la FAQ de l’IRS sur l’impôt sur les donations. Vérifié le 11 novembre 2026.
Comment le calcul fonctionne
- Au-dessus de l’exclusion = dons à une personne dans l’année − l’exclusion annuelle (le double avec partage), jamais sous 0 $.
- Le formulaire 709 est généralement nécessaire si les dons à une personne dépassent l’exclusion, ou si vous et votre conjoint choisissez le partage.
- Exclusion à vie restante = exclusion de base − montant au-dessus de l’exclusion annuelle (moitié pour chaque conjoint en cas de partage), si vous n’en avez jamais utilisé.
C’est le donateur qui paie l’impôt éventuel, pas le bénéficiaire. Il n’est en général dû qu’une fois l’exclusion à vie du donateur épuisée.
Qui n’a généralement pas à déclarer
Selon les instructions du formulaire 709, vous n’avez généralement pas à déclarer si vous n’avez rien donné à votre conjoint, n’avez donné à personne plus que l’exclusion annuelle et si tous vos dons étaient des intérêts présents (la personne peut en profiter tout de suite). Le formulaire 709 est dû à l’échéance fiscale d’avril de l’année suivante ; une prolongation de la déclaration de revenus le prolonge aussi.
Ce qui n’est pas compté
- Les dons au conjoint citoyen américain et aux organismes de bienfaisance reconnus.
- Les frais de scolarité payés directement à l’école et les frais médicaux payés directement au prestataire.
- Les règles particulières : dons d’intérêts futurs, option sur cinq ans des plans 529, impôts d’État sur les donations ou successions.
Un exemple
En 2026, vous donnez 25 000 $ à votre fille, 10 000 $ à votre fils et 3 000 $ à un petit-enfant. Le don à votre fille dépasse de 6 000 $ l’exclusion de 19 000 $ : vous déposeriez donc en général le formulaire 709 avant l’échéance d’avril 2027, et 6 000 $ de votre exclusion à vie de 15 000 000 $ seraient utilisés. Aucun impôt n’est dû. Si vous et votre conjoint choisissez le partage, l’exclusion par personne est de 38 000 $ et rien ne la dépasse, mais ce choix se fait sur le formulaire 709.
Questions fréquentes
Combien puis-je donner à quelqu’un en 2026 sans déclaration ?
Jusqu’à 19 000 $ par personne en 2026 (20 000 $ en 2027), si les dons sont des intérêts présents et sans partage avec votre conjoint.
Le bénéficiaire paie-t-il un impôt ?
Non. Pour l’impôt fédéral sur les donations, c’est le donateur qui est responsable. Un don n’est en général pas un revenu pour celui qui le reçoit.
Dois-je payer un impôt si je dépasse l’exclusion ?
En général non. Le montant au-dessus est déclaré sur le formulaire 709 et réduit votre exclusion à vie ; l’impôt n’est dû qu’une fois celle-ci épuisée.
L’exclusion est-elle par personne ou au total ?
Par bénéficiaire. Vous pouvez donner jusqu’à l’exclusion à autant de personnes que vous voulez la même année.
Mes informations sont-elles enregistrées ?
Non. Les noms et montants restent dans votre navigateur et ne nous sont pas envoyés.