Định nghĩa
Thuế liên bang đánh trên việc chuyển tài sản của một người khi qua đời, chỉ áp dụng cho di sản vượt mức miễn thuế cơ bản $15,000,000 năm 2026.
Ý nghĩa
Thuế di sản liên bang (estate tax) áp dụng cho di sản chịu thuế của người đã qua đời, sau khi trừ nợ, chi phí, quà từ thiện và tài sản chuyển cho vợ hoặc chồng còn sống là công dân Mỹ. Với người qua đời năm 2026, mức miễn thuế cơ bản là $15,000,000, do luật năm 2025 quy định, làm cho mức miễn cao hơn trở thành vĩnh viễn và điều chỉnh theo lạm phát sau năm 2026. Thuế suất cao nhất trên phần vượt mức miễn là 40%. Vợ hoặc chồng còn sống nói chung có thể dùng phần miễn thuế chưa dùng của người đã mất, gọi là chuyển giao (portability), nếu tờ khai thuế di sản được nộp đúng hạn. Một số tiểu bang có thuế di sản hoặc thuế thừa kế riêng với ngưỡng thấp hơn nhiều.
Ví dụ
Một người chưa kết hôn qua đời năm 2026 với di sản chịu thuế $16,000,000 vượt mức miễn $1,000,000 và có thể nợ tối đa khoảng $400,000 thuế di sản liên bang.
Chỉ là con số minh họa. Tình huống của quý vị sẽ khác.