Definição
Imposto federal sobre a transferência dos bens de uma pessoa na sua morte, devido apenas sobre espólios acima da exclusão básica de $15,000,000 em 2026.
O que significa
O estate tax federal incide sobre o espólio tributável de quem faleceu, depois de dívidas, despesas, doações a instituições de caridade e transferências a um cônjuge sobrevivente que seja cidadão dos EUA. Para quem falece em 2026, o valor da exclusão básica é $15,000,000, definido por uma lei de 2025 que tornou permanente a isenção maior e a indexou à inflação após 2026. A alíquota máxima sobre o valor acima da exclusão é 40%. Um cônjuge sobrevivente geralmente pode usar a exclusão não utilizada do cônjuge falecido, chamada portabilidade (portability), se uma declaração de estate tax for entregue no prazo. Alguns estados têm os seus próprios impostos sobre espólio ou herança, com limites muito menores.
Exemplo
Uma pessoa solteira que falece em 2026 com um espólio tributável de $16,000,000 excede a exclusão em $1,000,000 e poderia dever até cerca de $400,000 de estate tax federal.
Apenas números ilustrativos. A sua situação será diferente.