Definición
Impuesto federal sobre la transferencia de los bienes de una persona al fallecer, que solo se debe en patrimonios por encima de la exclusión básica de $15,000,000 en 2026.
Qué significa
El impuesto federal sobre el patrimonio se aplica al patrimonio gravable de una persona fallecida, después de deudas, gastos, donaciones caritativas y transferencias a un cónyuge sobreviviente que sea ciudadano estadounidense. Para quienes fallezcan en 2026, el monto de exclusión básica es de $15,000,000, fijado por una ley de 2025 que hizo permanente la exención más alta y la indexó a la inflación después de 2026. La tasa máxima sobre el monto por encima de la exclusión es del 40 %. Un cónyuge sobreviviente generalmente puede usar la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido, llamada portabilidad, si se presenta a tiempo una declaración del impuesto sobre el patrimonio. Algunos estados tienen sus propios impuestos sobre el patrimonio o sobre herencias con umbrales mucho más bajos.
Ejemplo
Una persona soltera que fallece en 2026 con un patrimonio gravable de $16,000,000 se pasa $1,000,000 de la exclusión y podría deber hasta unos $400,000 de impuesto federal sobre el patrimonio.
Solo cifras ilustrativas. Su situación será distinta.