Depinisyon
Pederal na buwis sa paglilipat ng ari-arian ng isang tao sa kanyang kamatayan, na babayaran lamang sa mga estate na lampas sa batayang exclusion na $15,000,000 para sa 2026.
Ano ang ibig sabihin nito
Ang pederal na estate tax ay ipinapataw sa taxable estate ng taong namatay, pagkatapos ng mga utang, gastos, kawanggawa at paglilipat sa nabubuhay na asawang U.S. citizen. Para sa mga namatay sa 2026, ang batayang exclusion amount ay $15,000,000, na itinakda ng batas ng 2025 na ginawang permanente ang mas mataas na exemption at isinaayos ayon sa inflation pagkatapos ng 2026. Ang pinakamataas na rate sa halagang lampas sa exclusion ay 40%. Karaniwang magagamit ng nabubuhay na asawa ang hindi nagamit na exclusion ng namatay na asawa, na tinatawag na portability, kung maayos na naisumite sa oras ang estate tax return. Ang ilang estado ay may sariling estate o inheritance tax na mas mababa ang threshold.
Halimbawa
Ang walang asawang taong namatay sa 2026 na may $16,000,000 na taxable estate ay lampas ng $1,000,000 sa exclusion at maaaring may utang na hanggang humigit-kumulang $400,000 na federal na estate tax.
Mga halimbawang numero lamang. Iba ang sitwasyon mo.