Как работает федеральный налог на наследство в 2026 году
Когда человек умирает, федеральный налог на наследство (estate tax) применяется к стоимости всего, чем он владел, сверх необлагаемой суммы. Для смертей в 2026 году она составляет 15 000 000 $ на человека, а превышение облагается по ставке 40 %. Федеральный налог на наследство платят очень немногие наследственные массы.
Калькулятор берет общую стоимость имущества, вычитает долги и расходы, пожертвования на благотворительность и все, что завещано супругу — гражданину США, а затем добавляет налогооблагаемые подарки, сделанные при жизни: прижизненные дарения и наследство делят одну необлагаемую сумму.
Основные правила
- Неограниченный вычет для супругов (marital deduction) — все, что завещано супругу — гражданину США, переходит без налога на наследство.
- Переносимость (portability) — оставшийся в живых супруг может добавить неиспользованную часть необлагаемой суммы умершего супруга, если исполнитель завещания подаст декларацию по налогу на наследство (форма 706) и тем самым выберет этот вариант.
- Ежегодный необлагаемый лимит подарков — в 2026 году можно подарить до 19 000 $ одному человеку, не расходуя необлагаемую сумму.
- Налоги штатов — некоторые штаты берут собственный налог на наследство или на получение наследства, нередко начиная с гораздо меньших сумм.
Частые вопросы
Платят ли наследники подоходный налог с того, что унаследовали?
Как правило, нет. Кроме того, унаследованное имущество обычно получает «повышенную» налоговую базу (stepped-up cost basis), равную стоимости на день смерти, что снижает налог на прирост капитала при продаже. Исключение — унаследованные традиционные счета IRA: снятые с них суммы облагаются как доход.
Когда нужно подать декларацию по налогу на наследство?
Форма 706 подается в течение девяти месяцев после даты смерти; можно получить продление на шесть месяцев.
Изменится ли необлагаемая сумма после 2026 года?
По действующему закону необлагаемая сумма в 15 млн $ — бессрочная; после 2026 года она ежегодно корректируется с учетом инфляции.