2026년 연방 상속세(estate tax)는 어떻게 작동하나요
사람이 사망하면 연방 상속세는 그 사람이 가졌던 모든 재산의 가치 중 공제 한도를 넘는 부분에 적용돼요. 2026년 사망 기준으로 공제 한도는 1인당 $15,000,000이고, 그 초과분에 40%가 과세돼요. 연방 상속세를 내는 상속 재산은 매우 드물어요.
계산기는 총 상속 재산에서 부채와 비용, 자선 기부, 미국 시민권자 배우자에게 남기는 재산을 뺀 다음, 생전에 한 과세 대상 증여를 다시 더해요. 생전 증여와 상속 재산이 하나의 공제 한도를 함께 쓰기 때문이에요.
핵심 규정
- 무제한 배우자 공제(marital deduction) – 미국 시민권자 배우자에게 남긴 재산은 모두 상속세 없이 넘어가요.
- 이전 가능성(portability) – 유언 집행자가 상속세 신고서(Form 706)를 제출해 선택하면, 생존 배우자가 먼저 사망한 배우자의 쓰지 않은 공제 한도를 더할 수 있어요.
- 연간 증여 면제 – 2026년에는 공제 한도를 쓰지 않고 1인당 $19,000까지 줄 수 있어요.
- 주 세금 – 일부 주는 자체 상속세나 유산세(inheritance tax)를 부과하며, 훨씬 적은 재산부터 시작하는 경우가 많아요.
자주 묻는 질문
상속인은 물려받은 재산에 소득세를 내나요?
일반적으로 아니에요. 상속받은 재산은 보통 사망 시점의 가치로 취득 원가가 "상향(stepped-up)"되어, 상속인이 팔 때 양도소득세가 줄어요. 상속받은 전통 IRA는 예외로, 인출액이 소득으로 과세돼요.
상속세 신고서는 언제까지 내나요?
Form 706은 사망일로부터 9개월 뒤까지 내야 하며, 6개월 연장이 가능해요.
2026년 이후 공제 한도가 바뀌나요?
현행법에서는 $15 million 공제가 영구적이며 2026년 이후 해마다 물가에 맞춰 조정돼요.