Como funciona o imposto federal sobre herança (estate tax) em 2026
Quando alguém morre, o imposto federal sobre o espólio (estate tax) incide sobre o valor de tudo o que a pessoa possuía acima de um valor de isenção. Para mortes em 2026, a isenção é de US$ 15.000.000 por pessoa, e o valor acima dela é tributado a 40%. Pouquíssimos espólios devem imposto federal.
A calculadora parte do patrimônio total, subtrai dívidas e custos, doações para caridade e tudo o que é deixado a um cônjuge cidadão dos EUA, e depois soma de volta as doações tributáveis feitas em vida, pois as doações em vida e o espólio compartilham uma única isenção.
Regras principais
- Dedução conjugal ilimitada (unlimited marital deduction) – tudo o que é deixado a um cônjuge cidadão dos EUA passa sem imposto sobre herança.
- Portabilidade (portability) – o cônjuge sobrevivente pode somar a isenção não utilizada do cônjuge que morreu primeiro, se o inventariante apresentar uma declaração do imposto sobre espólio (Form 706) para optar por isso.
- Exclusão anual de doações – em 2026 você pode doar até US$ 19.000 por pessoa sem usar nenhuma isenção.
- Impostos estaduais – alguns estados cobram o seu próprio imposto sobre herança (estate ou inheritance tax), muitas vezes a partir de patrimônios bem menores.
Perguntas frequentes
Os herdeiros pagam imposto de renda sobre o que herdam?
Em geral, não. Os bens herdados também costumam ter o custo de aquisição "atualizado" (stepped-up basis) para o valor na data da morte, o que reduz o imposto sobre ganhos de capital quando os herdeiros vendem. As IRAs tradicionais herdadas são uma exceção: os saques são tributados como renda.
Quando vence a declaração do imposto sobre herança?
O Form 706 vence nove meses após a data da morte, com prorrogação de seis meses disponível.
A isenção vai mudar depois de 2026?
Pela lei atual, a isenção de US$ 15 milhões é permanente e é ajustada pela inflação a cada ano após 2026.