Cómo funciona el impuesto federal sobre el patrimonio en 2026
Cuando una persona muere, el impuesto federal sobre el patrimonio se aplica al valor de todo lo que poseía por encima de una cantidad exenta. Para fallecimientos en 2026, la exención es de $15,000,000 por persona, y la cantidad por encima de ella se grava al 40%. Muy pocos patrimonios deben pagar el impuesto federal sobre el patrimonio.
La calculadora empieza con el patrimonio total, resta las deudas y los gastos, las donaciones a organizaciones benéficas y todo lo que se deje a un cónyuge que sea ciudadano de EE. UU., y luego vuelve a sumar las donaciones gravables hechas en vida, porque las donaciones en vida y el patrimonio comparten una sola exención.
Reglas clave
- Deducción matrimonial ilimitada: todo lo que se deje a un cónyuge que sea ciudadano de EE. UU. pasa libre del impuesto sobre el patrimonio.
- Portabilidad: el cónyuge sobreviviente puede sumar la exención no usada del cónyuge que murió primero, si el albacea presenta una declaración del impuesto sobre el patrimonio (Formulario 706) para elegir esta opción.
- Exclusión anual para donaciones: en 2026 puede regalar hasta $19,000 por persona sin usar nada de su exención.
- Impuestos estatales: algunos estados cobran su propio impuesto sobre el patrimonio o sobre la herencia, que a menudo empieza a aplicarse a patrimonios mucho más pequeños.
Preguntas frecuentes
¿Los herederos pagan impuesto sobre la renta por lo que heredan?
Por lo general, no. Además, los bienes heredados suelen recibir una base de costo "ajustada al alza" (stepped-up) a su valor en la fecha de la muerte, lo que reduce el impuesto sobre las ganancias de capital cuando los herederos venden. Las IRA tradicionales heredadas son una excepción: los retiros se gravan como ingreso.
¿Cuándo vence la declaración del impuesto sobre el patrimonio?
El Formulario 706 vence nueve meses después de la fecha de la muerte, y se puede pedir una prórroga de seis meses.
¿Cambiará la exención después de 2026?
Según la ley actual, la exención de $15 millones es permanente y se ajusta por inflación cada año después de 2026.