2026 में फ़ेडरल एस्टेट टैक्स कैसे काम करता है
किसी की मृत्यु होने पर फ़ेडरल एस्टेट टैक्स (मृतक की संपत्ति पर लगने वाला संघीय टैक्स) उसकी सारी संपत्ति के मूल्य पर लगता है, एक छूट-सीमा से ऊपर के हिस्से पर। 2026 में होने वाली मृत्यु के लिए छूट-सीमा प्रति व्यक्ति 15 मिलियन डॉलर (15,000,000 डॉलर) है, और उससे ऊपर की रकम पर 40% टैक्स लगता है। बहुत कम एस्टेट पर फ़ेडरल एस्टेट टैक्स बनता है।
कैलकुलेटर कुल एस्टेट से शुरू करता है, उसमें से कर्ज़ और खर्च, दान की रकम और अमेरिकी नागरिक जीवनसाथी को दी गई कोई भी चीज़ घटाता है, फिर जीवनकाल में दिए गए टैक्स योग्य तोहफ़े वापस जोड़ता है, क्योंकि जीवनकाल के तोहफ़ों और एस्टेट की एक ही छूट-सीमा होती है।
मुख्य नियम
- असीमित वैवाहिक कटौती (marital deduction) – अमेरिकी नागरिक जीवनसाथी को दी गई हर चीज़ एस्टेट टैक्स के बिना पहुँचती है।
- पोर्टेबिलिटी – जीवित जीवनसाथी, पहले गुज़रे जीवनसाथी की बिना इस्तेमाल हुई छूट-सीमा अपनी सीमा में जोड़ सकता है, बशर्ते एक्ज़ीक्यूटर (वसीयत का निष्पादक) इसे चुनने के लिए एस्टेट टैक्स रिटर्न (Form 706) दाखिल करे।
- सालाना तोहफ़ा छूट – 2026 में आप प्रति व्यक्ति 19,000 डॉलर तक के तोहफ़े बिना किसी छूट-सीमा का इस्तेमाल किए दे सकते हैं।
- राज्य के टैक्स – कुछ राज्य अपना एस्टेट या विरासत टैक्स लगाते हैं, जो अक्सर बहुत छोटे एस्टेट से शुरू हो जाता है।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
क्या वारिसों को विरासत में मिली चीज़ों पर इनकम टैक्स देना होता है?
आम तौर पर नहीं। विरासत में मिली संपत्ति की लागत का आधार (cost basis) भी आम तौर पर मृत्यु के समय के मूल्य तक "बढ़ा दिया" जाता है, जिससे वारिसों के बेचने पर कैपिटल गेंस टैक्स घटता है। विरासत में मिले ट्रेडिशनल IRA अपवाद हैं: उनसे निकासी पर आय की तरह टैक्स लगता है।
एस्टेट टैक्स रिटर्न कब देय है?
Form 706 मृत्यु की तारीख से नौ महीने के भीतर देय है, और छह महीने का विस्तार मिल सकता है।
क्या 2026 के बाद छूट-सीमा बदलेगी?
मौजूदा कानून के तहत 15 मिलियन डॉलर की छूट-सीमा स्थायी है और 2026 के बाद हर साल महंगाई के हिसाब से समायोजित होती है।