Работник или подрядчик: что меняется для вашего кошелька
Работа с оплатой по форме W-2 и работа с оплатой по форме 1099 могут иметь одинаковую сумму «до налогов» и совершенно разную зарплату на руки. Работнику по найму работодатель удерживает его долю налогов на Social Security и Medicare, а вторую, равную долю платит сам. Независимый подрядчик платит обе доли сам как налог на самозанятость (self-employment tax), сам оплачивает расходы на работу и не получает льгот от работодателя. Этот калькулятор ставит два варианта рядом при одинаковом годовом доходе.
Сравниваются только деньги. Калькулятор не определяет, кто перед вами — работник или подрядчик, и никому этого не говорит. Статус зависит от фактических условий работы по критериям, о которых речь ниже, а слово в договоре решающей роли не играет.
Как считается каждый вариант
- Работник по найму: Social Security — 6,2 % с зарплаты до предельной базы 2026 года (184 500 $), Medicare — 1,45 % и дополнительные 0,9 % Medicare с зарплаты свыше 200 000 $ (250 000 $ при совместной подаче декларации), плюс оценка федерального подоходного налога после стандартного вычета. Работодатель дополнительно платит свою равную долю (6,2 % Social Security до 184 500 $ и 1,45 % Medicare со всей зарплаты, то есть 7,65 % при зарплате ниже предельной базы); эти деньги из вашей зарплаты не вычитаются.
- Подрядчик: налог на самозанятость 15,3 % (12,4 % Social Security и 2,9 % Medicare) с 92,35 % чистой прибыли, где чистая прибыль — это выручка за вычетом расходов на бизнес. Часть 12,4 % действует только до предельной базы. Налог возникает, когда чистый заработок достигает 400 $. Половина налога на самозанятость вычитается при расчете подоходного налога.
- Вычет QBI: многие индивидуальные предприниматели могут вычесть до 20 % квалифицированного дохода от бизнеса (QBI). Закон 2025 года сделал этот вычет постоянным и добавил минимум в 400 $ для владельцев, у которых есть не менее 1 000 $ квалифицированного дохода от активного бизнеса, где они лично участвуют в работе. Калькулятор применяет полные 20 %, если налогооблагаемый доход ниже 201 750 $ (403 500 $ при совместной подаче). Выше этих сумм вычет может ограничиваться зарплатами работников, имуществом бизнеса и видом деятельности. Калькулятор исходит из того, что ничего из этого к вам не относится: он постепенно сокращает вычет до 276 750 $ (553 500 $ при совместной подаче), после чего оставляет только минимум 400 $, и сообщает об этом. Для бизнеса в сфере услуг особого вида (например, консалтинг или здравоохранение) вычет был бы меньше.
В оценке предполагается, что это ваш единственный доход, применяется стандартный вычет, налоговых зачетов и налога штата нет. Для ежеквартальных платежей воспользуйтесь калькулятором налога на самозанятость. Можно также указать стоимость льгот от работодателя, от которых вы откажетесь (например, медицинская страховка или софинансирование пенсионного плана), и калькулятор покажет, сколько подрядчику нужно выставлять в счетах, чтобы выйти в ноль.
Контрольный список, которым пользуются ведомства
IRS оценивает отношения в целом по трем группам: контроль над поведением (определяет ли компания, что и как делает работник), финансовый контроль (кто платит за инструменты и расходы и кто может получить прибыль или убыток) и тип отношений (договоры, льготы, срок работы и то, насколько она важна для бизнеса). Министерство труда США (DOL) для законов об оплате и сверхурочных применяет проверку «экономической реальности». Мы выяснили, что в феврале 2026 года министерство предложило новое правило, а окончательной версии на момент нашей проверки 13 октября 2026 года не было, поэтому актуальную информацию смотрите на его сайте. Штаты могут применять собственные критерии, например тест ABC. На странице есть простой список вопросов со ссылками; ответы он не оценивает.
Формы и правила, о которых стоит знать
- Форма 1099-NEC: по платежам, сделанным в 2026 году, компания, как правило, подает отчет о выплатах подрядчику от 2 000 $. Прежний порог был 600 $.
- Форма W-9: компания обычно просит подрядчика заполнить ее, чтобы получить идентификационный номер налогоплательщика для отчета.
- Форма SS-8: компания или сам работник могут обратиться в IRS за официальным решением о статусе. По данным IRS, это может занять не менее шести месяцев.
- Неправильная классификация: если работника оформили как подрядчика, а по фактам он работник по найму, компания может задолжать налоги на оплату труда за прошлые периоды и заплатить штрафы.
Если вы нанимаете сами, посмотрите калькулятор расходов работодателя: он покажет, во что вам обходится работник. Эта страница содержит только общую информацию и не является налоговой, юридической или кадровой консультацией.
Частые вопросы
Всегда ли подрядчик по 1099 получает больше работника по W-2?
Не обязательно. Подрядчик платит обе половины налогов на Social Security и Medicare, сам оплачивает расходы на работу и обычно не получает от работодателя льгот, оплачиваемого отпуска и страхования по безработице. Показатель безубыточности в калькуляторе показывает, сколько больше подрядчику нужно выставлять в счетах, чтобы сохранить ту же сумму.
Может ли работодатель просто решить платить мне по форме 1099?
Одного желания недостаточно. Статус определяется реальными условиями работы по критериям IRS, Министерства труда США и штата. Если у работника или компании есть сомнения, они могут запросить решение у IRS по форме SS-8, а работник — ещё и обратиться в ведомство своего штата. Этот калькулятор статус не определяет.
Нужно ли платить налог с дохода по 1099, если форму мне не прислали?
Да. Налогом облагается любой доход, даже если форма 1099 не отправлена. Компания обязана подать форму 1099-NEC, только если заплатила подрядчику за услуги в 2026 году 2 000 $ или больше, но подрядчик сообщает о каждом заработанном долларе в любом случае.