Funcionário ou prestador: o que muda no seu dinheiro
Um trabalho pago pelo Form W-2 e um trabalho pago pelo Form 1099 podem ter o mesmo valor "de vitrine" e um salário líquido muito diferente. Como funcionário, seu empregador retém a sua parte do Social Security (previdência social) e do Medicare e ainda paga uma parte equivalente. Como prestador de serviços independente, você paga as duas partes sozinho, como imposto para autônomos (self-employment tax), cobre as próprias despesas do negócio e não recebe benefícios do empregador. Esta calculadora coloca os dois lado a lado para o mesmo valor anual.
Ela compara apenas dinheiro. Ela não diz a você, nem a ninguém, se um trabalhador é funcionário ou prestador. Isso depende dos fatos da relação de trabalho segundo os critérios abaixo, e o rótulo no contrato não decide a questão.
Como os dois lados são calculados
- Funcionário: Social Security de 6,2% até o teto salarial de 2026 de US$ 184.500, Medicare de 1,45% e mais 0,9% de Medicare sobre salários acima de US$ 200.000 (US$ 250.000 para declaração conjunta), além do imposto de renda federal estimado após a dedução padrão. O empregador paga a sua própria parte equivalente por cima (6,2% de Social Security até US$ 184.500 mais 1,45% de Medicare sobre todo o pagamento, ou seja, 7,65% abaixo do teto), e isso não sai do seu salário.
- Prestador: imposto para autônomos de 15,3% (12,4% de Social Security mais 2,9% de Medicare) sobre 92,35% do lucro líquido, que é a receita menos as despesas do negócio. A parte de 12,4% para no teto salarial. Você deve o imposto quando os ganhos líquidos chegam a US$ 400 ou mais. Metade do imposto para autônomos é deduzida no cálculo do imposto de renda.
- Dedução QBI (renda qualificada de negócios): muitos empresários individuais podem deduzir até 20% da renda qualificada de negócios. A lei de 2025 tornou essa dedução permanente e acrescentou um mínimo de US$ 400 para proprietários com pelo menos US$ 1.000 de renda qualificada de um negócio ativo em que participam de forma material. A calculadora usa os 20% integrais quando a renda tributável fica abaixo de US$ 201.750 (US$ 403.500 para declaração conjunta). Acima desses valores a dedução pode ser limitada pelos salários W-2, pelos bens do negócio e pelo tipo de negócio, e a calculadora presume que nenhum deles se aplica: ela reduz a dedução gradualmente até US$ 276.750 (US$ 553.500 para declaração conjunta), depois mantém apenas o mínimo de US$ 400, e avisa isso. Um negócio de serviços especificados (como consultoria ou saúde) teria direito a menos.
A estimativa presume que esta é a sua única renda, com a dedução padrão e sem créditos nem imposto estadual. Para os pagamentos trimestrais, use a calculadora de imposto para autônomos. Você também pode informar o valor dos benefícios do empregador que perderia, como o plano de saúde ou a contrapartida da aposentadoria, e a calculadora mostra quanto um prestador precisaria faturar para empatar.
A lista de critérios que as agências usam
O IRS examina toda a relação em três grupos: controle comportamental (a empresa dirige o que o trabalhador faz e como), controle financeiro (quem paga ferramentas e despesas e quem pode ter lucro ou prejuízo) e o tipo de relação (contratos, benefícios, duração do trabalho e se ele é parte essencial do negócio). O Department of Labor (Departamento do Trabalho) usa um teste de "realidade econômica" para a lei de salários e horas extras. Constatamos que o Departamento propôs uma nova regra em fevereiro de 2026 e não havia publicado uma regra final quando verificamos, em 13 de outubro de 2026, então consulte a página dele para a informação mais recente. Os estados podem usar seus próprios testes, como o teste ABC. A página traz uma lista simples com links e não pontua as suas respostas.
Formulários e regras que vale conhecer
- Form 1099-NEC: para pagamentos feitos em 2026, uma empresa geralmente informa pagamentos a prestadores de US$ 2.000 ou mais. O limite antigo era de US$ 600.
- Form W-9: a empresa normalmente pede um ao prestador para ter o número de identificação do contribuinte a informar.
- Form SS-8: a empresa ou o trabalhador pode pedir ao IRS uma decisão oficial sobre a condição do trabalhador. O IRS diz que pode levar pelo menos seis meses.
- Classificação incorreta: se um trabalhador foi tratado como prestador, mas os fatos mostram que é funcionário, a empresa pode dever impostos sobre a folha de pagamento atrasados e multas.
Se é você quem contrata, veja a calculadora de custo do empregador para saber quanto um funcionário custa. Esta página traz informações gerais, não aconselhamento tributário, jurídico nem de RH.
Perguntas frequentes
Um prestador 1099 sempre ganha mais do que um funcionário W-2?
Não necessariamente. O prestador paga as duas metades do Social Security e do Medicare, cobre as despesas do negócio e geralmente não tem benefícios do empregador, licença remunerada nem seguro-desemprego. O valor de equilíbrio da calculadora mostra quanto mais um prestador precisaria faturar para ficar com o mesmo valor.
Meu empregador pode simplesmente decidir me pagar por 1099?
Não apenas por escolha. A condição depende da relação de trabalho real, segundo os testes do IRS, do Departamento do Trabalho e do estado. Um trabalhador ou uma empresa com dúvida pode pedir uma decisão ao IRS pelo Form SS-8, e o trabalhador também pode consultar o órgão do seu estado. Esta calculadora não decide a condição.
Devo imposto sobre a renda 1099 se eu não receber o formulário?
Sim. Toda renda é tributável, mesmo que nenhum Form 1099 seja enviado. As empresas só precisam entregar o 1099-NEC quando pagam US$ 2.000 ou mais a um prestador por serviços em 2026, mas o prestador ainda informa cada dólar ganho.