직원과 계약자: 내 돈에서 무엇이 달라질까요
Form W-2로 급여를 받는 일과 Form 1099로 대금을 받는 일은 겉으로 보이는 금액이 같아도 실수령액이 크게 다를 수 있어요. 직원이라면 고용주가 Social Security(사회보장세)와 Medicare(메디케어) 세금 중 본인 몫을 원천징수하고, 같은 금액을 고용주가 따로 부담해요. 독립 계약자는 두 몫을 모두 자영업세(self-employment tax)로 직접 내고, 사업 경비도 스스로 부담하며, 고용주 복리후생도 받지 못해요. 이 계산기는 같은 연간 금액을 기준으로 두 경우를 나란히 비교해 줘요.
돈만 비교해요. 이 계산기는 어떤 근로자가 직원인지 계약자인지를 누구에게도 알려주지 않아요. 그것은 아래 기준에 따른 근로 관계의 실제 사실에 달려 있고, 계약서에 적힌 명칭만으로 정해지지 않아요.
양쪽을 계산하는 방법
- 직원: Social Security 6.2%(2026년 급여 상한 $184,500까지), Medicare 1.45%, 그리고 급여가 $200,000(부부 공동 신고는 $250,000)을 넘는 부분에 추가 Medicare 0.9%, 여기에 표준공제 후 추정 연방 소득세를 더해요. 고용주는 별도로 같은 몫을 추가로 부담하며(Social Security 6.2%는 $184,500까지, Medicare 1.45%는 전체 급여에 적용되어 상한 아래에서는 7.65%), 이 금액은 내 급여에서 빠지지 않아요.
- 계약자: 순이익(매출에서 사업 경비를 뺀 금액)의 92.35%에 자영업세 15.3%(Social Security 12.4% + Medicare 2.9%)가 부과돼요. 12.4% 부분은 급여 상한에서 멈춰요. 순소득이 $400 이상이면 세금을 내야 해요. 자영업세의 절반은 소득세를 계산할 때 공제돼요.
- QBI 공제(적격 사업소득 공제): 많은 개인사업자는 적격 사업소득의 최대 20%를 공제받을 수 있어요. 2025년 법이 이 공제를 영구화했고, 직접 활동하는 사업에서 적격 소득이 $1,000 이상인 소유자에게 최소 $400 공제를 추가했어요. 계산기는 과세소득이 $201,750(부부 공동 신고는 $403,500) 미만이면 전체 20%를 적용해요. 이 금액을 넘으면 공제가 W-2 급여, 사업 자산, 사업 유형에 따라 제한될 수 있는데, 계산기는 이런 요소가 모두 해당하지 않는다고 가정해요. 그래서 $276,750(부부 공동 신고는 $553,500)까지 공제를 점차 줄이고 그 뒤에는 최소 $400만 남기며, 그 사실을 화면에 알려줘요. 컨설팅이나 의료 같은 특정 서비스업은 공제를 더 적게 받아요.
추정치는 이것이 유일한 소득이고, 표준공제를 쓰며, 세액공제와 주 세금이 없다고 가정해요. 분기별 납부는 자영업세 계산기를 이용하세요. 포기하게 되는 고용주 복리후생(건강보험료, 은퇴연금 매칭 등)의 가치를 입력하면, 계약자가 본전을 맞추려면 얼마를 청구해야 하는지도 보여줘요.
정부 기관이 쓰는 체크리스트
IRS는 전체 관계를 세 그룹으로 나누어 살펴봐요. 행동 통제(회사가 근로자의 일과 방식을 지시하는지), 재정 통제(도구와 경비를 누가 내고, 이익이나 손실은 누가 보는지), 관계 유형(계약, 복리후생, 일의 지속 기간, 사업의 핵심 업무인지)이에요. Department of Labor(노동부)는 임금과 초과근무법에 "경제적 실질" 기준을 써요. 노동부가 2026년 2월에 새 규정을 제안했고 2026년 10월 13일에 확인했을 때까지 최종 규정은 공표되지 않았으니 최신 내용은 노동부 페이지에서 확인하세요. 주마다 ABC 테스트 같은 자체 기준을 쓰기도 해요. 이 페이지에는 링크가 달린 쉬운 체크리스트가 있으며 답변에 점수를 매기지는 않아요.
알아둘 만한 서식과 규정
- Form 1099-NEC: 2026년에 지급한 대금은 일반적으로 사업체가 계약자에게 $2,000 이상 지급한 경우에 신고해요. 이전 기준은 $600이었어요.
- Form W-9: 신고에 필요한 납세자 식별번호를 받기 위해 사업체가 보통 계약자에게 요청해요.
- Form SS-8: 사업체나 근로자가 IRS에 근로자 지위에 대한 공식 판정을 요청할 수 있어요. IRS는 최소 6개월 걸릴 수 있다고 해요.
- 잘못된 분류: 근로자를 계약자로 취급했지만 실제로는 직원인 경우, 사업체가 미납 급여세와 벌금을 내야 할 수 있어요.
고용하는 쪽이라면 직원 한 명에게 드는 비용을 고용주 비용 계산기에서 확인하세요. 이 페이지는 일반 정보이며 세금, 법률, 인사 자문이 아니에요.
자주 묻는 질문
1099 계약자가 W-2 직원보다 항상 더 많이 받나요?
꼭 그렇지는 않아요. 계약자는 Social Security와 Medicare 양쪽 몫을 모두 내고, 사업 경비를 부담하며, 보통 고용주 복리후생, 유급 휴가, 실업보험이 없어요. 계산기의 손익분기 금액은 같은 금액을 유지하려면 계약자가 얼마를 더 청구해야 하는지 보여줘요.
고용주가 그냥 저를 1099로 지급하기로 정할 수 있나요?
선택만으로는 안 돼요. 지위는 IRS, 노동부, 주의 기준에 따른 실제 근로 관계에 달려 있어요. 확신이 없는 근로자나 사업체는 Form SS-8로 IRS에 판정을 요청할 수 있고, 근로자는 주 기관에도 문의할 수 있어요. 이 계산기는 지위를 판단하지 않아요.
양식을 받지 못해도 1099 소득에 세금을 내야 하나요?
네. Form 1099가 오지 않아도 모든 소득은 과세 대상이에요. 사업체는 2026년에 계약자에게 서비스 대가로 $2,000 이상을 지급한 경우에만 1099-NEC를 제출하면 되지만, 계약자는 번 돈을 한 푼도 빠짐없이 신고해야 해요.