Empleyado o contractor: ano ang nagbabago sa pera mo
Ang trabahong binabayaran sa Form W-2 at ang trabahong binabayaran sa Form 1099 ay maaaring magkapareho ang nakasaad na bayad pero malayo ang pagkakaiba ng iuuwi. Bilang empleyado, kinakaltasan ka ng employer mo ng bahagi mo sa Social Security at Medicare at nagbabayad din ito ng katumbas na bahagi. Bilang independent contractor, ikaw mismo ang magbabayad ng dalawang bahagi bilang self-employment tax, sasagutin mo ang sarili mong gastusin sa negosyo, at wala kang makukuhang benepisyo mula sa employer. Pinagsasama ng calculator na ito ang dalawa para sa parehong taunang bayad.
Pera lang ang ikinukumpara nito. Hindi nito sinasabi sa iyo, o sa sinuman, kung empleyado o contractor ang isang manggagawa. Nakasalalay iyon sa mga katotohanan ng relasyon sa trabaho ayon sa mga pagsusuri sa ibaba, at hindi ang tawag sa kontrata ang nagpapasya.
Paano kinakalkula ang dalawang panig
- Empleyado: Social Security 6.2% hanggang sa 2026 wage base na $184,500, Medicare 1.45%, at dagdag na 0.9% Medicare sa sahod na lampas $200,000 ($250,000 para sa joint filer), kasama ang tinatayang federal income tax pagkatapos ng standard deduction. Ang employer ay nagbabayad ng sarili nitong katumbas na bahagi bukod dito (6.2% Social Security hanggang $184,500 at 1.45% Medicare sa lahat ng sahod), na hindi kinakaltas sa sahod mo.
- Contractor: self-employment tax na 15.3% (12.4% Social Security at 2.9% Medicare) sa 92.35% ng net profit, kung saan ang net profit ay kita minus gastos sa negosyo. Humihinto sa wage base ang 12.4% na bahagi. May utang kang buwis kapag $400 o higit ang net earnings. Ibinabawas ang kalahati ng self-employment tax sa pagkalkula ng income tax.
- QBI deduction: maraming sole proprietor ang maaaring mag-deduct ng hanggang 20% ng qualified business income. Ginawang permanente ng batas noong 2025 ang deduction na ito at nagdagdag ng $400 na minimum para sa mga may-ari na may hindi bababa sa $1,000 na qualified income mula sa aktibong negosyong aktibo nilang pinapatakbo. Ginagamit ng calculator ang buong 20% kapag mas mababa sa $201,750 ($403,500 para sa joint filer) ang taxable income. Kapag lampas dito, maaaring malimitahan ang deduction ng W-2 wages, ari-arian ng negosyo at uri ng negosyo, kaya ipinapalagay ng calculator na wala ang mga ito: unti-unting lumiliit ang deduction hanggang $276,750 ($553,500 para sa joint filer), saka $400 minimum na lang, at sinasabi iyon. Mas maliit ang makukuha ng specified service business (tulad ng consulting o healthcare).
Ipinapalagay ng pagtantiya na ito lang ang kita mo, na may standard deduction at walang credit o state tax. Para sa quarterly payments, gamitin ang calculator ng self-employment tax. Puwede mo ring ilagay ang halaga ng mga benepisyo ng employer na mawawala sa iyo, gaya ng health premium o retirement match, at ipapakita ng calculator ang bayad na kailangang singilin ng contractor para magkapantay.
Ang checklist na ginagamit ng mga ahensya
Tinitingnan ng IRS ang buong relasyon sa tatlong grupo: behavioral control (kung ang negosyo ba ang nagdidirekta sa ginagawa ng manggagawa at kung paano), financial control (sino ang nagbabayad ng gamit at gastusin, at sino ang maaaring kumita o malugi), at ang uri ng relasyon (mga kontrata, benepisyo, gaano katagal ang trabaho, at kung pangunahing bahagi ba ito ng negosyo). Gumagamit ang Department of Labor ng "economic reality" test para sa batas sa sahod at overtime. Nakita naming nagmungkahi ang Department ng bagong patakaran noong Pebrero 2026 at wala pa itong inilalathalang pinal nang suriin namin noong Oktubre 13, 2026, kaya tingnan ang pahina nito para sa pinakabago. Maaaring gumamit ang mga estado ng sarili nilang test, gaya ng ABC test. May simpleng checklist ang pahina na may mga link at hindi nito binibigyan ng puntos ang mga sagot mo.
Mga form at patakarang dapat malaman
- Form 1099-NEC: para sa mga bayad na ginawa sa 2026, karaniwang iniuulat ng negosyo ang mga bayad sa contractor na $2,000 o higit pa. $600 ang dating limitasyon.
- Form W-9: karaniwang hinihingi ito ng negosyo sa contractor para makuha ang taxpayer identification number na iuulat.
- Form SS-8: ang negosyo o ang manggagawa ay maaaring humiling sa IRS ng opisyal na pagpapasya sa status ng manggagawa. Ayon sa IRS, maaari itong abutin ng hindi bababa sa anim na buwan.
- Maling pag-uuri: kung itinuring na contractor ang isang manggagawa pero empleyado ang ipinapakita ng mga katotohanan, maaaring may utang ang negosyo na hindi nabayarang payroll tax at multa.
Kung ikaw ang kumukuha ng tao, tingnan ang calculator ng gastos sa empleyado para sa magiging gastos mo sa isang empleyado. Pangkalahatang impormasyon lang ang pahinang ito, hindi payo sa buwis, batas o HR.
Mga madalas itanong
Palaging mas mataas ba ang kita ng 1099 contractor kaysa sa W-2 na empleyado?
Hindi naman palagi. Binabayaran ng contractor ang dalawang kalahati ng Social Security at Medicare, sinasagot ang gastos sa negosyo at karaniwang walang benepisyo mula sa employer, bayad na leave o unemployment insurance. Ipinapakita ng break-even figure sa calculator kung gaano kalaki pa ang dapat singilin ng contractor para manatili ang parehong halaga.
Puwede bang basta magpasya ang employer ko na bayaran ako sa 1099?
Hindi sa pagpapasya lang. Nakasalalay ang status sa tunay na relasyon sa trabaho ayon sa mga pagsusuri ng IRS, Department of Labor at estado. Ang manggagawa o negosyong hindi sigurado ay maaaring humingi sa IRS ng pagpapasya sa Form SS-8, at puwede ring magtanong ang manggagawa sa ahensya ng estado niya. Hindi nagpapasya ng status ang calculator na ito.
May utang ba akong buwis sa 1099 income kung wala akong natanggap na form?
Oo. Lahat ng kita ay may buwis, kahit walang ipadalang Form 1099. Kailangan lang maghain ng 1099-NEC ang mga negosyo kapag nagbayad sila ng $2,000 o higit sa contractor para sa serbisyo sa 2026, pero iuulat pa rin ng contractor ang bawat dolyar na kinita.