Empleado o contratista: qué cambia para su dinero
Un trabajo pagado con el Formulario W-2 y uno pagado con el Formulario 1099 pueden tener el mismo pago bruto y un ingreso neto muy distinto. Como empleado, su empleador le retiene su parte del Seguro Social y de Medicare y además paga una parte igual. Como contratista independiente usted paga ambas partes por su cuenta como impuesto de trabajo por cuenta propia (self-employment tax), cubre sus propios gastos del negocio y no recibe beneficios del empleador. Esta calculadora pone los dos casos lado a lado con el mismo pago anual.
Solo compara dinero. No le dice a usted, ni a nadie, si un trabajador es empleado o contratista. Eso depende de los hechos de la relación de trabajo según las pruebas que aparecen abajo, y lo que diga un contrato no lo decide.
Cómo se calcula cada lado
- Empleado: Seguro Social de 6.2% hasta el límite salarial de 2026 de $184,500, Medicare de 1.45%, y 0.9% adicional de Medicare sobre salarios superiores a $200,000 ($250,000 si declaran en conjunto), más un estimado del impuesto federal sobre el ingreso después de la deducción estándar. El empleador paga además su propia parte (6.2% del Seguro Social hasta $184,500 más 1.45% de Medicare sobre todo el pago), que no sale de su pago.
- Contratista: impuesto de trabajo por cuenta propia de 15.3% (12.4% de Seguro Social más 2.9% de Medicare) sobre el 92.35% de la ganancia neta, donde la ganancia neta son los ingresos menos los gastos del negocio. La parte de 12.4% se detiene en el límite salarial. Se debe el impuesto cuando las ganancias netas son de $400 o más. La mitad del impuesto de trabajo por cuenta propia se deduce al calcular el impuesto sobre el ingreso.
- Deducción QBI: muchos dueños únicos pueden deducir hasta 20% del ingreso calificado del negocio (QBI, por sus siglas en inglés). La ley de 2025 hizo permanente esta deducción y agregó un mínimo de $400 para dueños con al menos $1,000 de ingreso calificado de un negocio activo en el que participan de forma sustancial. La calculadora aplica el 20% completo cuando el ingreso gravable es menor de $201,750 ($403,500 si declaran en conjunto). Por encima de esos montos la deducción puede limitarse según los salarios W-2, la propiedad del negocio y el tipo de negocio, por lo que la calculadora supone que no existe ninguno de ellos: reduce la deducción poco a poco hasta $276,750 ($553,500 si declaran en conjunto), luego deja solo el mínimo de $400, y lo indica. Un negocio de servicios profesionales (como consultoría o salud) recibiría menos.
El estimado supone que este es su único ingreso, con la deducción estándar y sin créditos ni impuestos estatales. Para los pagos trimestrales, use la calculadora de impuesto de trabajo por cuenta propia. También puede ingresar el valor de los beneficios del empleador a los que renunciaría, como una prima de seguro médico o un aporte de jubilación, y la calculadora muestra cuánto tendría que facturar un contratista para quedar igual.
La lista que usan las agencias
El IRS examina toda la relación en tres grupos: control del comportamiento (si el negocio dirige lo que hace el trabajador y cómo lo hace), control financiero (quién paga las herramientas y los gastos, y quién puede ganar o perder dinero) y el tipo de relación (contratos, beneficios, cuánto dura el trabajo y si es una parte clave del negocio). El Departamento del Trabajo usa una prueba de "realidad económica" para las leyes de salarios y horas extra. Encontramos que el Departamento propuso una nueva regla en febrero de 2026 y que no había publicado una regla final cuando lo revisamos el 13 de octubre de 2026, así que consulte su página para ver lo más reciente. Los estados pueden usar sus propias pruebas, como la prueba ABC. La página incluye una lista sencilla con enlaces y no califica sus respuestas.
Formularios y reglas que conviene conocer
- Formulario 1099-NEC: para pagos hechos en 2026, un negocio generalmente reporta los pagos a contratistas de $2,000 o más. El límite anterior era de $600.
- Formulario W-9: el negocio normalmente se lo pide al contratista para tener el número de identificación del contribuyente que debe reportar.
- Formulario SS-8: el negocio o el trabajador pueden pedirle al IRS una determinación oficial sobre la condición del trabajador. El IRS indica que puede tardar al menos seis meses.
- Clasificación incorrecta: si un trabajador fue tratado como contratista pero los hechos muestran que era empleado, el negocio puede deber impuestos de nómina atrasados y multas.
Si usted es quien contrata, vea la calculadora de costo de un empleado para saber cuánto le cuesta un empleado. Esta página es información general, no asesoría de impuestos, legal ni de recursos humanos.
Preguntas frecuentes
¿Un contratista 1099 siempre gana más que un empleado W-2?
No necesariamente. Un contratista paga las dos mitades del Seguro Social y de Medicare, cubre los gastos del negocio y por lo general no recibe beneficios del empleador, licencia pagada ni seguro de desempleo. La cifra de equilibrio de la calculadora muestra cuánto más tendría que facturar un contratista para quedarse con la misma cantidad.
¿Mi empleador puede decidir simplemente pagarme con 1099?
No por su sola decisión. La condición depende de la relación de trabajo real según las pruebas del IRS, del Departamento del Trabajo y del estado. Un trabajador o un negocio con dudas puede pedirle al IRS una determinación con el Formulario SS-8, y el trabajador también puede consultar a la agencia de su estado. Esta calculadora no decide la condición del trabajador.
¿Debo impuestos por un ingreso 1099 si no recibo el formulario?
Sí. Todo ingreso es gravable, aunque no le envíen un Formulario 1099. Los negocios deben presentar un 1099-NEC solo cuando pagan a un contratista $2,000 o más por servicios en 2026, pero el contratista igual debe reportar cada dólar que ganó.