عندما تعملون لحسابكم الخاص، لا يقتطع أحد ضريبة الدخل من أجركم، ولذلك تتوقع مصلحة الضرائب (IRS) أن ترسلوا الضريبة على مدار السنة بدلًا من دفعها كلها دفعة واحدة في أبريل. وتسمى هذه الدفعات الضرائب التقديرية (estimated taxes). يغطي هذا الدليل قواعد 2026 ويعرض مواعيد 2027 المتوقعة. وهو معلومات عامة، فراجعوا الصفحات الرسمية المرتبطة أدناه لحالتكم الخاصة.
من يحتاج عمومًا إلى دفع الضريبة التقديرية
تقول IRS إن الأفراد، ومنهم أصحاب المؤسسات الفردية والشركاء ومساهمو شركات S، يجب عليهم عمومًا دفع الضريبة التقديرية إذا تحقق الشرطان معًا (IRS: Estimated taxes؛ المنشور 505 (2026)، قسم "Who Must Pay Estimated Tax"): أن تتوقعوا أن تدينوا بما لا يقل عن $1,000 بعد طرح الضريبة المقتطعة والائتمانات، وأن تتوقعوا أن تقل الضريبة المقتطعة والائتمانات عن الأصغر من 90% من ضريبتكم لعام 2026 أو 100% من ضريبتكم لعام 2025.
فترات الدفع الأربع ومواعيدها
الفترات غير متساوية، ولكل منها موعد نهائي واحد، بحسب الأسئلة الشائعة عن الضريبة التقديرية لدى IRS. وإذا صادف الموعد يوم سبت أو أحد أو عطلة رسمية، فتُعدّ الدفعة في وقتها إذا سُدّدت في أول يوم تالٍ ليس واحدًا من هذه الأيام (المنشور 505). وعمود 2027 متوقَّع استنادًا إلى هذا الجدول، ولم تنشره IRS بعد.
| الدخل المكتسب في الفترة | موعد السنة الضريبية 2026 | مواعيد 2027 المتوقعة (مستنتجة من الجدول المعتاد؛ تأكدوا من المنشور 505 لعام 2027 عند صدوره) |
|---|---|---|
| من 1 يناير إلى 31 مارس | 15 أبريل 2026 (انقضى) | الخميس 15 أبريل 2027 |
| من 1 أبريل إلى 31 مايو | 15 يونيو 2026 (انقضى) | الثلاثاء 15 يونيو 2027 |
| من 1 يونيو إلى 31 أغسطس | 15 سبتمبر 2026 (انقضى) | الأربعاء 15 سبتمبر 2027 |
| من 1 سبتمبر إلى 31 ديسمبر | الجمعة 15 يناير 2027 (المتبقي) | الثلاثاء 18 يناير 2028 (15 يناير يوم سبت و17 يناير عطلة فيدرالية) |
وبحسب المنشور 505 (2026)، لا يلزمكم دفع دفعة 15 يناير 2027 إذا قدّمتم إقراركم لعام 2026 بحلول 31 يناير 2027 (يُنقل الموعد إلى 1 فبراير 2027 لأن 31 يناير يوم أحد) وسدّدتم كامل الرصيد المستحق عند التقديم. وللمزارعين والصيادين: قدّموا الإقرار بحلول 1 مارس 2027 وسدّدوا كل الضريبة المستحقة.
تقدير المبلغ
تغطي الضريبة التقديرية ضريبة الدخل مضافًا إليها ضريبة العمل الحر (SE tax). ويقترح المنشور 505 أن تستعينوا بإقراركم لعام 2025 كدليل. جرّبوا حاسبة ضريبة العمل الحر وحاسبة ضريبة الدخل لدينا. وفي وقت لاحق من السنة، تستطيع حاسبة المبلغ المسترد من الضريبة أن تقدّر رصيدكم في نهاية السنة بعد الدفعات التي سدّدتموها.
قواعد «الملاذ الآمن» مع مثال
لتجنب غرامة النقص في الدفع عمومًا، يقول المنشور 505 (2026) إن الضريبة المقتطعة مع الدفعات التقديرية في موعدها يجب أن تبلغ الأصغر من 90% من ضريبة 2026 أو 100% من ضريبة 2025 (على أن يغطي إقرار 2025 اثني عشر شهرًا). وإذا كان دخلكم الإجمالي المعدَّل (AGI) لعام 2025 أكثر من $150,000 ($75,000 للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا منفصلًا)، فإن 110% تحل محل 100%. ويستخدم المزارعون والصيادون 66 2/3% بدلًا من 90%. وهذا يحميكم من الغرامة؛ أما كامل الضريبة فتبقى مستحقة عند تقديم الإقرار.
للتوضيح فقط، بأرقام افتراضية: الضريبة المتوقعة لعام 2026 هي $12,000، وأظهر إقرار 2025 مبلغ $9,000.
- 90% من $12,000 = $10,800؛ و100% من $9,000 = $9,000.
- الأصغر هو $9,000، أي $2,250 في كل فترة إذا قُسّم بالتساوي. أما الـ$3,000 المتبقية فتظل مستحقة مع إقراركم.
وتقول IRS أيضًا إن بإمكانكم الدفع أسبوعيًا أو كل أسبوعين أو شهريًا، ما دام المبلغ المدفوع كافيًا بنهاية كل فترة.
كيف تدفعون
- IRS Direct Pay: مجاني، من حساب مصرفي، دون تسجيل دخول.
- الحساب الإلكتروني لدى IRS (IRS Online Account) على IRS.gov/account، وهو يعرض أيضًا سجل الدفعات.
- EFTPS: لم يعد بإمكان الأفراد إنشاء تسجيلات جديدة منذ 17 أكتوبر 2025، ويقول موقع EFTPS.gov إن على جميع الأفراد الانتقال إلى الحساب الإلكتروني لدى IRS أو Direct Pay خلال 2026 (كان الموقع يتوقع سبتمبر 2026، وقد يتغير الموعد). تحققوا من EFTPS.gov لمعرفة الوضع الحالي. ولا يتأثر دافعو الضرائب من الشركات.
- بالبريد مع قسيمة نموذج 1040-ES؛ ويُعتدّ بتاريخ ختم البريد الأمريكي.
- ببطاقة خصم أو ائتمان أو محفظة رقمية عبر جهات معالجة معتمدة من IRS؛ وتُطبَّق رسوم معالجة.
غرامة النقص في الدفع ونموذج 2210
إذا دفعتم أقل مما يجب بحلول موعد نهائي، فقد تفرض IRS غرامة، حتى لو كان لكم مبلغ مسترد (الأسئلة الشائعة لدى IRS). ويُستخدم نموذج 2210 لمعرفة ما إذا كنتم مدينين بها. وإذا كان الدخل غير منتظم، كما في نشاط موسمي، فقد تخفّض طريقة الدفعات على أساس الدخل المحوَّل إلى سنوي (annualized income installment method) المطلوب في بعض الفترات؛ ويقول المنشور 505 إنكم تقدّمون حينئذٍ نموذج 2210 مع إقراركم.
إذا كانت لديكم وظيفة أيضًا
يعدّل بعض أصحاب الأنشطة الذين يتقاضون راتبًا الضريبة المقتطعة في نموذج W-4 بدلًا من ذلك. ويقول نموذج W-4 لعام 2026 (الخطوة 4(c)) إنه إذا كان لكم أو لزوجكم دخل من العمل الحر، فينبغي استخدام أداة تقدير الاستقطاع الضريبي (Tax Withholding Estimator) من IRS لحساب استقطاع إضافي يغطي ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر. وتبيّن حاسبة صافي الراتب لدينا كيف تغيّر تعديلات الاستقطاع صافي راتبكم.
الضرائب التقديرية على مستوى الولاية
لمعظم الولايات التي تفرض ضريبة دخل قواعدها ومواعيدها الخاصة للضريبة التقديرية. وللوصول إلى جهة ولايتكم، استخدموا صفحة ضرائب الولايات على USA.gov أو قائمة مواقع حكومات الولايات لدى IRS، وتأكدوا من المواعيد هناك.
المصادر والسنة التي ينطبق عليها كل منها
المنشور 505 (2026)؛ صفحة Estimated taxes والأسئلة الشائعة عن الضريبة التقديرية لدى IRS؛ نموذج 1040-ES (2026)؛ نموذج 2210 (مراجعة 2025)؛ نموذج W-4 (2026)؛ وصفحتا Direct Pay وEFTPS، كما هو مرتبط أعلاه.
الأسئلة الشائعة
هل يلزمني دفع دفعة يناير إذا قدّمت إقراري مبكرًا؟
بحسب المنشور 505 (2026)، لا يلزمكم ذلك إذا قدّمتم إقراركم لعام 2026 بحلول 31 يناير 2027 (يُنقل الموعد إلى 1 فبراير 2027 لأن 31 يناير يوم أحد) وسدّدتم كامل الرصيد المستحق عند التقديم. وللمزارعين والصيادين: قدّموا الإقرار بحلول 1 مارس 2027 وسدّدوا كل الضريبة المستحقة. أما التقديم في موعده في أبريل فلا يعفي من دفعة يناير.
هل يمكنني دفع مبالغ أصغر على فترات أقرب؟
نعم. تقول IRS إن بإمكانكم الدفع أسبوعيًا أو كل أسبوعين أو شهريًا، ما دمتم قد دفعتم ما يكفي بنهاية كل فترة.
هذه معلومات عامة، وليست نصيحة قانونية أو ضريبية. تم التحقق من الأرقام على مصادر IRS في 13 أكتوبر 2026؛ وقد تتغير القواعد. تأكدوا من التفاصيل لدى IRS أو مختص مؤهل.
كتبه فريق تحرير CentDaily بمساعدة الذكاء الاصطناعي؛ وتم التحقق من الوقائع على المصادر الرسمية المذكورة في هذا الدليل وفي مربع المصادر أدناه. معلومات عامة، وليست نصيحة قانونية أو ضريبية أو مالية.