Quand vous travaillez à votre compte, personne ne retient d’impôt sur votre paie ; l’IRS (le fisc fédéral américain) s’attend donc à ce que vous versiez l’impôt au cours de l’année plutôt qu’en une seule fois en avril. Ces versements s’appellent les acomptes d’impôt trimestriels (estimated taxes). Ce guide présente les règles pour 2026 et des dates projetées pour 2027. Ce sont des informations générales : consultez les pages officielles ci-dessous pour votre propre situation.
Qui doit généralement payer des acomptes
L’IRS indique que les particuliers, y compris les entrepreneurs individuels, les associés et les actionnaires de sociétés S, doivent généralement payer des acomptes si les deux conditions suivantes sont réunies (IRS : Estimated taxes ; publication 505 (2026), « Who Must Pay Estimated Tax ») : vous pensez devoir au moins 1 000 $ après déduction des retenues à la source et des crédits, et vous pensez que ces retenues et crédits seront inférieurs au plus petit de ces deux montants : 90 % de votre impôt 2026 ou 100 % de votre impôt 2025.
Les quatre périodes de paiement et leurs échéances
Les périodes sont inégales. Chacune a une seule date d’échéance, selon la FAQ de l’IRS sur les acomptes. Si une date tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié légal, le paiement est à temps le jour suivant qui n’est pas l’un de ceux-là (pub. 505). La colonne 2027 est projetée à partir de ce calendrier ; l’IRS ne l’a pas encore publiée.
| Revenus gagnés | Échéance de l’année d’imposition 2026 | Dates prévues en 2027 (projetées d’après le calendrier standard ; à confirmer dans la pub. 505 (2027) dès sa parution) |
|---|---|---|
| 1er janv. – 31 mars | 15 avr. 2026 (passée) | jeu. 15 avr. 2027 |
| 1er avr. – 31 mai | 15 juin 2026 (passée) | mar. 15 juin 2027 |
| 1er juin – 31 août | 15 sept. 2026 (passée) | mer. 15 sept. 2027 |
| 1er sept. – 31 déc. | ven. 15 janv. 2027 (à venir) | mar. 18 janv. 2028 (le 15 janvier est un samedi et le 17 janvier est un jour férié fédéral) |
Selon la pub. 505 (2026), vous n’avez pas à faire le paiement du 15 janvier 2027 si vous déposez votre déclaration 2026 au plus tard le 31 janvier 2027 (reporté au 1er février 2027, car le 31 janvier est un dimanche) et que vous payez la totalité du solde dû en la déposant. Pour les agriculteurs et les pêcheurs : déposez au plus tard le 1er mars 2027 et payez tout l’impôt dû.
Estimer le montant
Les acomptes couvrent l’impôt sur le revenu et les cotisations sociales des indépendants (self-employment tax, SE), qui financent Social Security et Medicare. La pub. 505 suggère de prendre votre déclaration 2025 comme repère. Essayez notre calculateur des cotisations des indépendants et notre calculateur d’impôt sur le revenu. Plus tard dans l’année, le calculateur de remboursement d’impôt peut estimer votre solde de fin d’année après les paiements déjà faits.
Les règles du refuge (safe harbor), avec un exemple
Pour éviter en général une pénalité de sous-paiement, la pub. 505 (2026) indique que les retenues à la source plus les acomptes payés à temps doivent atteindre le plus petit de ces deux montants : 90 % de votre impôt 2026 ou 100 % de votre impôt 2025 (la déclaration 2025 doit couvrir 12 mois). Si votre revenu brut ajusté (AGI) de 2025 dépassait 150 000 $ (75 000 $ pour un couple marié qui déclare séparément), 110 % remplace 100 %. Les agriculteurs et les pêcheurs utilisent 66 2/3 % au lieu de 90 %. Cela vous protège de la pénalité ; l’impôt complet reste dû au dépôt de la déclaration.
À titre d’illustration seulement, avec des chiffres inventés : l’impôt prévu pour 2026 est de 12 000 $ ; la déclaration 2025 montrait 9 000 $.
- 90 % de 12 000 $ = 10 800 $ ; 100 % de 9 000 $ = 9 000 $.
- Le plus petit est 9 000 $, soit 2 250 $ par période si on le répartit également. Les 3 000 $ restants sont encore dus avec votre déclaration.
L’IRS précise aussi que vous pouvez payer chaque semaine, toutes les deux semaines ou chaque mois, tant que le montant nécessaire est payé à la fin de chaque période.
Comment payer
- IRS Direct Pay : gratuit, depuis un compte bancaire, sans ouverture de session.
- Le compte en ligne de l’IRS (IRS Online Account) sur IRS.gov/account, qui affiche aussi l’historique des paiements.
- EFTPS : les particuliers ne pouvaient plus créer de nouvelle inscription après le 17 octobre 2025, et EFTPS.gov indique que tous les particuliers doivent passer à IRS Online Account ou à Direct Pay en 2026 (le site avait prévu septembre 2026, et la date peut changer). Consultez EFTPS.gov pour connaître la situation actuelle. Les contribuables de type entreprise ne sont pas concernés.
- Par la poste avec un bordereau du formulaire 1040-ES ; la date du cachet de la poste américaine fait foi.
- Par carte de débit ou de crédit, ou portefeuille numérique, via des prestataires agréés par l’IRS ; des frais de traitement s’appliquent.
La pénalité de sous-paiement et le formulaire 2210
Si vous payez trop peu à une échéance, l’IRS peut appliquer une pénalité, même si vous avez droit à un remboursement (FAQ de l’IRS). Le formulaire 2210 sert à vérifier si vous la devez. Si vos revenus sont irréguliers, comme dans une activité saisonnière, la méthode des versements calculés sur le revenu annualisé peut réduire le montant exigé pour certaines périodes ; la pub. 505 précise que vous joignez alors le formulaire 2210 à votre déclaration.
Si vous avez aussi un emploi salarié
Certains propriétaires d’entreprise qui touchent aussi une paie ajustent plutôt leur retenue sur le formulaire W-4 (choix de la retenue d’impôt). Le formulaire W-4 2026 (étape 4(c)) précise que si vous ou votre conjoint avez des revenus de travail indépendant, vous devez utiliser l’outil Tax Withholding Estimator de l’IRS pour calculer la retenue supplémentaire couvrant l’impôt sur le revenu et les cotisations SE. Notre calculateur de salaire net montre comment une modification de la retenue change votre salaire net.
Les acomptes des États
La plupart des États qui ont un impôt sur le revenu ont leurs propres règles et dates d’acomptes. Trouvez l’administration de votre État grâce à la page USA.gov sur les impôts des États ou à la liste des sites des gouvernements des États de l’IRS, et confirmez-y les dates.
Sources et année d’application de chacune
Pub. 505 (2026) ; page de l’IRS sur les acomptes (Estimated taxes) et FAQ sur les acomptes ; formulaire 1040-ES (2026) ; formulaire 2210 (révision 2025) ; formulaire W-4 (2026) ; pages Direct Pay et EFTPS, comme indiqué par les liens ci-dessus.
Questions fréquentes
Dois-je faire le paiement de janvier si je dépose ma déclaration plus tôt ?
Selon la pub. 505 (2026), non, si vous déposez votre déclaration 2026 au plus tard le 31 janvier 2027 (reporté au 1er février 2027, car le 31 janvier est un dimanche) et que vous payez la totalité du solde dû en la déposant. Pour les agriculteurs et les pêcheurs : déposez au plus tard le 1er mars 2027 et payez tout l’impôt dû. Déposer dans les temps en avril ne vous dispense pas du paiement de janvier.
Puis-je payer de plus petits montants plus souvent ?
Oui. L’IRS précise que vous pouvez payer chaque semaine, toutes les deux semaines ou chaque mois, tant que vous avez payé assez à la fin de chaque période.
Ce sont des informations générales, pas un conseil juridique ou fiscal. Chiffres vérifiés d’après les sources de l’IRS le 13 octobre 2026 ; les règles peuvent changer. Confirmez les détails auprès de l’IRS ou d’un professionnel qualifié.
Rédigé par l’équipe éditoriale de CentDaily avec l’aide de l’IA ; faits vérifiés d’après les sources officielles citées dans ce guide et dans l’encadré Sources ci-dessous. Informations générales, pas un conseil juridique, fiscal ou financier.