当您自己做生意或自由职业时，没有人从您的收入中代扣所得税，所以美国国税局（IRS）希望您在一年之中就把税款寄出，而不是等到四月一次付清。这些付款称为预估税（estimated taxes）。本指南介绍2026年的规定，并给出预计的2027年日期。这里只是一般信息，具体情况请查看下面链接的官方页面。
一般谁需要缴预估税
IRS表示，个人（包括独资经营者、合伙人和S公司股东）如果同时符合下面两个条件，一般必须缴预估税（IRS: Estimated taxes；Publication 505 (2026)，“Who Must Pay Estimated Tax”）：您预计在扣除代扣税款和抵免后，仍要缴至少 US$1,000；并且您预计代扣税款和抵免会少于2026年税款的90%与2025年税款的100%这两者中较小的一个。
四个缴款期间和到期日
各个期间长短不一。根据IRS预估税常见问题，每个期间只有一个到期日。如果某个日期遇到星期六、星期日或法定假日，在随后第一个不是这些日子的那一天缴款也算按时（Pub 505）。2027年一栏是根据这个时间表推算的，IRS尚未公布。
| 取得收入的期间 | 2026税务年度到期日 | 预计的2027年日期（按标准时间表推算；Pub 505 (2027) 发布后请再核实） |
|---|---|---|
| 1月1日 – 3月31日 | 2026年4月15日（已过） | 2027年4月15日，星期四 |
| 4月1日 – 5月31日 | 2026年6月15日（已过） | 2027年6月15日，星期二 |
| 6月1日 – 8月31日 | 2026年9月15日（已过） | 2027年9月15日，星期三 |
| 9月1日 – 12月31日 | 2027年1月15日，星期五（尚未到期） | 2028年1月18日，星期二（1月15日是星期六，1月17日是联邦假日） |
根据 Pub 505 (2026)，如果您在2027年1月31日前报送2026年的报税表（因为1月31日是星期日，顺延到2027年2月1日），并在报送时付清全部应缴余额，就不必缴2027年1月15日的那一笔。农民和渔民：在2027年3月1日前报税并缴清所有应缴税款。
估算金额
预估税包括所得税加上自雇税（self-employment tax，简称SE税）。Pub 505 建议以您2025年的报税表作为参考。请试试我们的自雇税计算器和所得税计算器。到了年底前后，退税计算器可以估算您在已缴各笔款项之后的年终结余。
安全港（safe harbor）规则，附示例
为了一般性地避免少缴罚款，Pub 505 (2026) 表示，代扣税款加上按时缴纳的预估税，应达到2026年税款的90%与2025年税款的100%这两者中较小的一个（2025年的报税表必须涵盖12个月）。如果您2025年的调整后总收入（AGI）超过 US$150,000（夫妻分开申报为 US$75,000），则以110%取代100%。农民和渔民用66 2/3%，而不是90%。这样可以让您免受罚款，但全部税款仍要在报税时缴清。
仅为说明，数字是虚构的：预计2026年税款为 US$12,000；2025年的报税表显示为 US$9,000。
- US$12,000 的90% = US$10,800；US$9,000 的100% = US$9,000。
- 较小的是 US$9,000，平均分摊的话每个期间 US$2,250。其余 US$3,000 仍须在报税时缴纳。
IRS还表示，您可以每周、每两周或每月缴款，只要在每个期间结束时已缴足即可。
如何缴款
- IRS Direct Pay：免费，从银行账户付款，无需登录。
- IRS网上账户，网址 IRS.gov/account，也可以查看缴款记录。
- EFTPS：个人自2025年10月17日之后不能再新注册，EFTPS.gov 表示所有个人必须在2026年内改用IRS网上账户或Direct Pay（该网站原先预计是2026年9月，日期可能有变）。请查看 EFTPS.gov 了解最新状况。企业纳税人不受影响。
- 邮寄，附上 1040-ES 表的缴款单；以美国邮戳日期为准。
- 通过IRS授权的处理机构，用借记卡、信用卡或数字钱包付款；会收取处理费。
少缴罚款和 2210 表
如果您在到期日前缴得太少，IRS可能会收取罚款，即使您本来可以退税（IRS常见问题）。2210 表用来判断您是否欠这笔罚款。如果收入不均匀，例如季节性生意，年化收入分期法可能会降低某些期间所需缴的金额；Pub 505 表示，这时您要把 2210 表随报税表一起提交。
如果您同时有一份工作
有些领工资的业主改为调整 W-4 的代扣。2026年 W-4 表（第4(c)步）表示，如果您或配偶有自雇收入，应使用IRS的税款代扣估算器（Tax Withholding Estimator）算出额外的代扣金额，以涵盖所得税和SE税。我们的工资单计算器显示代扣的变化如何影响您的实得工资。
州预估税
大多数征收所得税的州有自己的预估税规定和日期。您可以通过 USA.gov 的州税页面或IRS的州政府网站列表找到您所在州的主管机构，并在那里确认日期。
来源及各自适用的年份
Pub 505 (2026)；IRS Estimated taxes 页面和预估税常见问题；1040-ES 表 (2026)；2210 表（2025年修订版）；W-4 表 (2026)；Direct Pay 和 EFTPS 页面，见上方链接。
常见问题
如果我提早报税，还要缴一月的那一笔吗？
根据 Pub 505 (2026)，如果您在2027年1月31日前报送2026年的报税表（因为1月31日是星期日，顺延到2027年2月1日），并在报送时付清全部应缴余额，就不必缴。农民和渔民：在2027年3月1日前报税并缴清所有应缴税款。四月按时报税并不能免除一月的那一笔。
我可以更频繁地缴较小的金额吗？
可以。IRS表示，您可以每周、每两周或每月缴款，只要在每个期间结束时已缴足即可。
这是一般信息，不构成法律或税务建议。数字已于2026年10月13日对照IRS来源核实；规定可能变动。请向IRS或合格的专业人士确认细节。
由 CentDaily 编辑团队在人工智能辅助下撰写；事实已对照本指南及下方“来源”框中列出的官方来源核实。仅为一般信息，不构成法律、税务或财务建议。