Если вы работаете на себя, никто не удерживает подоходный налог с вашего дохода, поэтому IRS ждет, что вы будете перечислять налог в течение года, а не разом в апреле. Эти платежи называются ежеквартальными авансовыми платежами по налогу (estimated taxes). В этом руководстве изложены правила на 2026 год и приведены ориентировочные даты на 2027 год. Это общая информация, поэтому для вашей ситуации сверяйтесь с официальными страницами по ссылкам ниже.
Кому, как правило, нужно платить авансовый налог
По данным IRS, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (sole proprietors), партнеры и акционеры S-корпораций, как правило, обязаны платить авансовый налог, если выполняются оба условия (IRS: Estimated taxes; Publication 505 (2026), раздел «Who Must Pay Estimated Tax»): вы ожидаете, что после вычета удержаний и зачетов должны будете не менее 1 000 $, и ожидаете, что удержания и зачеты окажутся меньше меньшей из двух сумм — 90 % налога за 2026 год или 100 % налога за 2025 год.
Четыре периода и сроки платежей
Периоды неравные. У каждого — один срок платежа, согласно ответам IRS на частые вопросы об авансовом налоге. Если срок приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, платеж считается своевременным, если внесен в ближайший следующий день, который ими не является (Pub 505). Столбец 2027 года рассчитан по этому графику и ещё не опубликован IRS.
| За какой период получен доход | Срок за налоговый 2026 год | Ожидаемые сроки в 2027 году (рассчитаны по стандартному графику; подтвердите в Pub 505 (2027), когда она выйдет) |
|---|---|---|
| 1 янв. – 31 марта | 15 апр. 2026 г. (прошел) | чт, 15 апр. 2027 г. |
| 1 апр. – 31 мая | 15 июня 2026 г. (прошел) | вт, 15 июня 2027 г. |
| 1 июня – 31 авг. | 15 сент. 2026 г. (прошел) | ср, 15 сент. 2027 г. |
| 1 сент. – 31 дек. | пт, 15 янв. 2027 г. (ещё впереди) | вт, 18 янв. 2028 г. (15 января — суббота, а 17 января — федеральный праздник) |
Согласно Pub 505 (2026), платеж 15 января 2027 г. вносить не нужно, если вы подадите декларацию за 2026 год до 31 января 2027 г. (срок переносится на 1 февраля 2027 г., так как 31 января — воскресенье) и одновременно с подачей уплатите весь остаток налога. Фермерам и рыбакам: подайте декларацию до 1 марта 2027 г. и уплатите весь налог.
Как оценить сумму
Авансовый налог покрывает подоходный налог и налог на самозанятость (self-employment tax, SE). Pub 505 советует ориентироваться на вашу декларацию за 2025 год. Воспользуйтесь нашими калькулятором налога на самозанятость и калькулятором подоходного налога. Позже в течение года калькулятор возврата налога поможет оценить итоговый баланс на конец года с учетом уже внесенных платежей.
Правила безопасного уровня (safe harbor) и пример
Чтобы, как правило, избежать штрафа за недоплату, согласно Pub 505 (2026) сумма удержаний и своевременных авансовых платежей должна достигать меньшей из двух величин: 90 % налога за 2026 год или 100 % налога за 2025 год (декларация за 2025 год должна охватывать 12 месяцев). Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) за 2025 год превысил 150 000 $ (75 000 $ для состоящих в браке, подающих раздельные декларации), вместо 100 % применяется 110 %. Для фермеров и рыбаков вместо 90 % действует 66 2/3 %. Это защищает вас от штрафа; весь налог все равно нужно уплатить при подаче декларации.
Только для иллюстрации, с выдуманными числами: ожидаемый налог за 2026 год — 12 000 $; в декларации за 2025 год — 9 000 $.
- 90 % от 12 000 $ = 10 800 $; 100 % от 9 000 $ = 9 000 $.
- Меньшая сумма — 9 000 $, или 2 250 $ за период при равномерном распределении. Остальные 3 000 $ все равно нужно доплатить при подаче декларации.
IRS также разрешает платить еженедельно, раз в две недели или ежемесячно — при условии, что к концу каждого периода уплачена достаточная сумма.
Как платить
- IRS Direct Pay: бесплатно, со счета в банке, без входа в аккаунт.
- Онлайн-аккаунт IRS (IRS Online Account) на IRS.gov/account, где также видна история платежей.
- EFTPS: физические лица не могли оформить новую регистрацию после 17 октября 2025 г., а на EFTPS.gov сказано, что в течение 2026 года все физические лица должны перейти на онлайн-аккаунт IRS или Direct Pay (сайт ожидал сентября 2026 г., но дата может измениться). Актуальный статус смотрите на EFTPS.gov. Налогоплательщиков-организаций это не касается.
- По почте с бланком-квитанцией формы 1040-ES; учитывается дата почтового штемпеля США.
- Дебетовой или кредитной картой либо через электронный кошелек у процессоров, авторизованных IRS; взимаются комиссии за обработку.
Штраф за недоплату и форма 2210
Если к сроку платежа вы заплатили слишком мало, IRS может начислить штраф — даже если вам причитается возврат (ответы IRS на частые вопросы). С помощью формы 2210 определяют, должны ли вы его платить. Если доход неравномерен — например, у сезонного бизнеса, — метод аннуализированного дохода (annualized income installment method) может уменьшить требуемые суммы за некоторые периоды; в Pub 505 сказано, что в этом случае вы подаете форму 2210 вместе с декларацией.
Если у вас есть и работа по найму
Некоторые владельцы бизнеса, у которых есть и зарплата, вместо этого корректируют удержание по форме W-4. В форме W-4 на 2026 год (шаг 4(c)) сказано: если у вас или вашего супруга есть доход от самозанятости, используйте калькулятор удержаний IRS (Tax Withholding Estimator), чтобы определить дополнительное удержание на подоходный налог и налог на самозанятость. Как изменение удержаний влияет на зарплату на руки, показывает наш калькулятор зарплаты.
Авансовые налоги штата
В большинстве штатов, где есть подоходный налог, действуют свои правила и сроки авансовых платежей. Налоговое ведомство вашего штата можно найти на странице USA.gov о налогах штатов или в списке сайтов правительств штатов на сайте IRS; даты уточняйте там.
Источники и год, к которому они относятся
Pub 505 (2026); страница IRS Estimated taxes и ответы IRS на частые вопросы об авансовом налоге; форма 1040-ES (2026); форма 2210 (редакция 2025 года); форма W-4 (2026); страницы Direct Pay и EFTPS — по ссылкам выше.
Частые вопросы
Нужно ли вносить январский платеж, если я подам декларацию заранее?
Согласно Pub 505 (2026), нет — если вы подадите декларацию за 2026 год до 31 января 2027 г. (срок переносится на 1 февраля 2027 г., так как 31 января — воскресенье) и одновременно уплатите весь остаток налога. Фермерам и рыбакам: подайте декларацию до 1 марта 2027 г. и уплатите весь налог. Своевременная подача в апреле от январского платежа не освобождает.
Можно ли платить меньшими суммами, но чаще?
Да. IRS разрешает платить еженедельно, раз в две недели или ежемесячно — при условии, что к концу каждого периода уплачено достаточно.
Это общая информация, а не юридическая или налоговая консультация. Данные сверены с источниками IRS 13 октября 2026 г.; правила могут меняться. Уточняйте детали в IRS или у квалифицированного специалиста.
Текст подготовлен редакцией CentDaily с помощью ИИ; факты проверены по официальным источникам, перечисленным в этом руководстве и в блоке «Источники» ниже. Общая информация, а не юридическая, налоговая или финансовая консультация.