Qu’est-ce que la taxe de travailleur indépendant ?
Les salariés et leurs employeurs se partagent les cotisations Social Security (le régime fédéral de retraite, d’invalidité et de survivants) et Medicare (l’assurance santé fédérale des 65 ans et plus). Quand vous travaillez pour vous-même, comme freelance, travailleur de la « gig economy » ou propriétaire d’entreprise payé sur formulaire 1099 (revenus de travailleur indépendant), vous payez les deux moitiés sous forme de taxe de travailleur indépendant (self-employment tax, ou SE) :
- 15,3 % au total – 12,4 % pour Social Security et 2,9 % pour Medicare.
- Sur 92,35 % du bénéfice net – cet ajustement correspond à la part de l’employeur, que les salariés ne voient jamais.
- Plafond de Social Security – la part de 12,4 % ne s’applique qu’aux premiers 184 500 $ de salaires et de revenus de travail indépendant cumulés en 2026.
- 0,9 % de Medicare en plus – sur les revenus au-dessus de 200 000 $ (250 000 $ pour un couple marié qui déclare conjointement).
Vous pouvez déduire la moitié de votre taxe SE de votre revenu, et beaucoup de travailleurs indépendants peuvent aussi déduire jusqu’à 20 % de leur revenu d’entreprise qualifié (QBI). Le calculateur tient compte des deux pour estimer votre impôt fédéral sur le revenu.
Payer des acomptes trimestriels
Personne ne retient d’impôt sur les revenus d’un travail indépendant ; l’IRS (le fisc fédéral américain) attend donc des acomptes d’impôt trimestriels (estimated taxes). Pour les revenus de 2026, ils sont dus le 15 avril, le 15 juin et le 15 septembre 2026, puis le 15 janvier 2027.
Questions fréquentes
Dois-je la taxe de travailleur indépendant pour une petite activité d’appoint ?
Oui, si vos revenus nets de travail indépendant atteignent 400 $ ou plus dans l’année. Déclarez-les sur les annexes C (Schedule C) et SE (Schedule SE).
Comment éviter une pénalité pour paiement insuffisant ?
Payez, par retenues et acomptes, au moins 90 % de l’impôt de cette année ou 100 % de celui de l’an dernier (110 % si votre revenu brut ajusté, l’AGI, de l’an dernier dépassait 150 000 $).
Quelles dépenses puis-je déduire ?
Les frais professionnels ordinaires et nécessaires, comme les fournitures, les logiciels, un bureau à domicile, les kilomètres parcourus pour l’activité et les primes d’assurance santé des travailleurs indépendants, réduisent votre bénéfice net et les deux impôts.