Qu’est-ce qu’un retrait minimum obligatoire ?
Un retrait minimum obligatoire (RMD, pour « required minimum distribution ») est le montant minimal que vous devez retirer chaque année de vos IRA traditionnels (comptes de retraite individuels) et de la plupart des plans d’employeur, comme le plan 401(k), une fois un certain âge atteint. Les RMD garantissent que l’épargne à imposition différée finit par être imposée.
Comment le RMD est calculé
On divise le solde de votre compte au 31 décembre de l’année précédente par la période de distribution que donne, pour votre âge cette année, la table de l’espérance de vie uniforme (Uniform Lifetime Table) de l’IRS (le fisc fédéral américain). À 75 ans, la période est de 24,6 : pour un solde de 500 000 $, le retrait est donc d’environ 20 325 $. Le pourcentage augmente avec l’âge. Le calculateur estime aussi les 10 années suivantes à partir du rendement que vous attendez.
- Âge de départ – 73 ans si vous êtes né entre 1951 et 1959, et 75 ans si vous êtes né en 1960 ou après.
- Échéance – le 31 décembre de chaque année. Votre premier RMD peut attendre jusqu’au 1er avril de l’année suivante, mais vous prenez alors deux RMD la même année.
- Règle du conjoint – si votre conjoint est votre seul bénéficiaire et a plus de 10 ans de moins que vous, vous utilisez la table de vie conjointe (Joint Life Table), qui donne un RMD plus faible.
Questions fréquentes
Que se passe-t-il si j’oublie un RMD ?
L’IRS peut appliquer une taxe d’accise de 25 % sur le montant que vous auriez dû retirer, ramenée à 10 % si vous corrigez l’erreur dans un délai de deux ans. Il faut déposer le formulaire 5329, et vous pouvez demander une dispense pour une erreur raisonnable.
Les comptes Roth sont-ils soumis à des RMD ?
Les Roth IRA n’ont pas de RMD pour leur titulaire d’origine, et depuis 2024 les comptes Roth 401(k) non plus. Les bénéficiaires qui les héritent y sont en général soumis.
Puis-je donner mon RMD à une œuvre caritative ?
Oui. À partir de 70 ans et demi, vous pouvez faire un don caritatif qualifié (QCD) directement depuis un IRA vers une association. Il compte pour votre RMD et n’est pas ajouté à votre revenu imposable.