التعريف
توزيع تكلفة ممتلكات النشاط التجاري، مثل المعدات والمركبات والمباني، على عدة سنوات كخصم ضريبي.
ماذا يعني
حين يشتري نشاط تجاري ممتلكات تدوم أكثر من سنة، لا يمكنه عادةً خصم التكلفة كاملة دفعة واحدة؛ بل يخصم جزءًا كل سنة عبر الإهلاك (depreciation)، باستخدام فترات الاسترداد التي تحددها IRS، مثل 5 سنوات للحواسيب والسيارات و7 سنوات لأثاث المكاتب و39 سنة للمباني التجارية. وتتيح قاعدتان شطبًا أسرع. فخصم المادة 179 (Section 179) يتيح للأنشطة التجارية تحميل المعدات المؤهلة كمصروف حتى حد سنوي. والإهلاك الإضافي (bonus depreciation) يتيح خصم نسبة إضافية في السنة الأولى؛ وقد جعل قانون 2025 الإهلاك الإضافي بنسبة 100% دائمًا للممتلكات المؤهلة المقتناة بعد 19 يناير 2025. ولا تُهلَك الأرض أبدًا. ويُبلَّغ عن الإهلاك في نموذج 4562، وقد يؤدي بيع ممتلكات مُهلَكة إلى استرداد الإهلاك (depreciation recapture) الذي يُفرض عليه الضريبة كدخل عادي.
مثال
آلة قيمتها $10,000 تُهلَك بالتساوي على 5 سنوات تعطي خصمًا نحو $2,000 في السنة، مع تجاهل اتفاقيات التوقيت. ومع إهلاك إضافي 100%، يمكن للنشاط التجاري خصم $10,000 كاملة في السنة الأولى.
أرقام توضيحية فقط. وسيختلف وضعكم.