정의
장비, 차량, 건물 같은 사업용 자산의 비용을 여러 해에 나누어 세금 공제로 처리하는 방식이에요.
무슨 뜻일까요
사업체가 1년을 넘게 쓰는 자산을 사면 보통 전체 비용을 한 번에 공제할 수 없고, 감가상각을 통해 해마다 일부를 공제해요. IRS의 회수 기간은 컴퓨터와 자동차 5년, 사무용 가구 7년, 상업용 건물 39년 등이에요. 두 가지 규정이 더 빠른 비용 처리를 허용해요. 섹션 179 공제는 적격 장비를 연간 한도까지 즉시 비용 처리하게 해요. 보너스 감가상각은 첫해에 추가 비율을 공제하게 해 주는데, 2025년 법이 2025년 1월 19일 이후 취득한 적격 자산에 대해 100% 보너스 감가상각을 영구화했어요. 토지는 감가상각하지 않아요. 감가상각은 Form 4562에 보고하고, 감가상각한 자산을 팔면 일반 소득으로 과세되는 감가상각 환수(recapture)가 생길 수 있어요.
예시
$10,000짜리 기계를 5년에 걸쳐 균등하게 감가상각하면 시기 규칙을 무시할 때 1년에 약 $2,000을 공제해요. 100% 보너스 감가상각이면 첫해에 $10,000 전액을 공제할 수 있어요.
설명을 위한 가상의 숫자예요. 실제 상황은 다를 수 있어요.