Определение
Распределение стоимости бизнес-имущества — оборудования, автомобилей или зданий — на несколько лет как налоговый вычет.
Что это значит
Когда бизнес покупает имущество, которое служит больше года, сразу вычесть всю стоимость обычно нельзя; вместо этого часть стоимости вычитается каждый год через амортизацию (depreciation) по периодам, установленным IRS: 5 лет для компьютеров и автомобилей, 7 лет для офисной мебели, 39 лет для коммерческих зданий. Два правила позволяют списывать быстрее. Вычет по Section 179 дает возможность сразу списать расходы на подходящее оборудование в пределах годового лимита. Бонусная амортизация (bonus depreciation) позволяет вычесть дополнительный процент в первый год; закон 2025 года сделал 100-процентную бонусную амортизацию постоянной для подходящего имущества, приобретенного после 19 января 2025 года. Земля не амортизируется никогда. Амортизация указывается в форме 4562, а продажа амортизированного имущества может привести к возврату амортизации (depreciation recapture), которая облагается налогом как обычный доход.
Пример
Станок за 10 000 $ при равномерной амортизации за 5 лет дает вычет около 2 000 $ в год, без учета правил о сроках. При 100-процентной бонусной амортизации бизнес мог бы вычесть всю сумму 10 000 $ уже в первый год.
Только условные цифры. Ваша ситуация будет отличаться.