Définition
Étalement du coût de biens professionnels, comme du matériel, des véhicules ou des bâtiments, sur plusieurs années sous forme de déduction fiscale.
Ce que cela signifie
Quand une entreprise achète un bien qui dure plus d'un an, elle ne peut en général pas en déduire le coût complet d'un coup ; elle en déduit une partie chaque année par l'amortissement comptable (depreciation), selon les périodes de récupération de l'IRS (le fisc fédéral américain), par exemple 5 ans pour les ordinateurs et les voitures, 7 ans pour le mobilier de bureau et 39 ans pour les bâtiments commerciaux. Deux règles permettent des déductions plus rapides. La déduction de l'article 179 (Section 179) permet de passer en charges le matériel admissible jusqu'à une limite annuelle. L'amortissement exceptionnel (bonus depreciation) permet de déduire un pourcentage supplémentaire la première année ; une loi de 2025 a rendu permanent l'amortissement exceptionnel de 100 % pour les biens admissibles acquis après le 19 janvier 2025. Un terrain ne s'amortit jamais. L'amortissement se déclare sur le formulaire 4562, et la vente d'un bien amorti peut déclencher une reprise d'amortissement (depreciation recapture), imposée comme un revenu ordinaire.
Exemple
Une machine de 10 000 $ amortie de façon égale sur 5 ans donne une déduction d'environ 2 000 $ par an, sans tenir compte des conventions de calendrier. Avec l'amortissement exceptionnel de 100 %, l'entreprise pourrait déduire la totalité des 10 000 $ dès la première année.
Chiffres illustratifs uniquement. Votre situation sera différente.