최소 의무 인출액(RMD)이란?
최소 의무 인출액(RMD, required minimum distribution)은 일정 나이가 되면 전통 IRA와 401(k) 같은 대부분의 직장 플랜에서 해마다 반드시 꺼내야 하는 가장 적은 금액이에요. RMD는 과세가 이연된 저축이 결국 과세되도록 해줘요.
RMD는 어떻게 계산될까요
작년 12월 31일의 계좌 잔액을 올해 내 나이에 해당하는 IRS 균등 수명표(Uniform Lifetime Table)의 분배 기간으로 나누세요. 만 75세의 기간은 24.6이라서 $500,000 잔액이면 약 $20,325을 인출해야 해요. 나이가 들수록 비율이 올라가요. 계산기는 기대 수익률로 앞으로 10년도 추정해요.
- 시작 나이 – 1951~1959년생이면 73세, 1960년 이후 출생이면 75세예요.
- 마감일 – 매년 12월 31일이에요. 첫 RMD는 이듬해 4월 1일까지 미룰 수 있지만, 그러면 그해에 RMD를 두 번 받아요.
- 배우자 규칙 – 배우자가 유일한 수익자이고 10세보다 더 어리면 공동 수명표(Joint Life Table)를 써서 RMD가 더 작아요.
자주 묻는 질문
RMD를 놓치면 어떻게 되나요?
IRS는 인출했어야 할 금액에 25% 소비세를 부과할 수 있고, 2년 안에 바로잡으면 10%로 줄어요. Form 5329를 제출하며 합리적인 실수에 대해서는 면제를 요청할 수 있어요.
Roth 계좌에도 RMD가 있나요?
Roth IRA는 원래 소유자에게 RMD가 없고, 2024년부터는 Roth 401(k)도 없어요. 이를 상속받은 수익자는 일반적으로 있어요.
RMD를 자선 단체에 줄 수 있나요?
네. 만 70세 6개월부터 IRA에서 자선 단체로 직접 적격 자선 분배(QCD)를 할 수 있어요. 이는 RMD로 인정되고 내 과세소득에 더해지지 않아요.