Beaucoup de créateurs, de travailleurs indépendants et de vendeurs en ligne vivent hors des États-Unis mais sont payés par des entreprises américaines comme YouTube, Amazon, Upwork ou Patreon. Ce guide explique en termes simples quelles règles fiscales américaines s’appliquent, quels formulaires les plateformes demandent et ce qu’il faut vérifier dans votre propre pays. Les informations proviennent de pages de l’IRS (le fisc fédéral américain) et de YouTube consultées le 19 octobre 2026. Ce sont des informations générales, pas un conseil fiscal ou juridique, et elles ne portent que sur les impôts, pas sur les visas ni sur le droit de travailler aux États-Unis.
À qui s’adresse ce guide
Il s’adresse aux personnes qui ne sont pas citoyennes des États-Unis et n’y vivent pas. Sur le plan fiscal, l’IRS les appelle des nonresident aliens (étrangers non-résidents), et les États-Unis ne les imposent que sur leurs revenus de source américaine (IRS Publication 519). Les citoyens américains et les titulaires d’une green card sont imposés sur leurs revenus mondiaux où qu’ils vivent, et remettent plutôt un Form W-9 aux plateformes. Si vous passez beaucoup de temps aux États-Unis, vous pouvez devenir résident fiscal américain selon le test de présence substantielle ; le calculateur du test de présence substantielle compte vos jours.
Source américaine ou non : ce qui décide
- Le travail et les services ne sont des revenus de source américaine que si vous effectuez le travail pendant que vous êtes aux États-Unis. Monter des vidéos, écrire du code ou faire du graphisme pour un client américain depuis votre pays est en général un revenu de source étrangère pour l’impôt américain.
- Les redevances de droits d’auteur ont leur source là où l’œuvre est utilisée. C’est pourquoi YouTube ne compte comme revenus de source américaine que les revenus provenant de spectateurs aux États-Unis.
- Les revenus de source américaine qui ne sont pas liés à une activité aux États-Unis sont imposés à un taux fixe de 30 %, ou à un taux plus bas prévu par une convention fiscale entre les États-Unis et votre pays, en général par une retenue avant que vous soyez payé.
Les formulaires que demandent les plateformes
- Le Form W-8BEN est destiné aux particuliers. Il confirme que vous n’êtes pas une personne américaine et, si votre pays a une convention fiscale avec les États-Unis, vous permet de demander un taux plus bas. Vous le remettez à la plateforme, pas à l’IRS, et il reste en général valable jusqu’à la fin de la troisième année civile après sa signature (instructions de l’IRS pour le Form W-8BEN).
- Le Form W-8BEN-E est la version pour une société ou une autre entité.
- Un numéro fiscal : une demande au titre d’une convention exige en général le numéro fiscal que votre pays vous a attribué ou un ITIN américain. Le guide de l’ITIN explique qui en a besoin.
- Le Form 1042-S est le relevé que le payeur envoie après la fin de l’année, avec le revenu américain et l’impôt retenu (IRS).
L’exemple de YouTube
YouTube demande à chaque créateur du Programme Partenaire ses informations fiscales via Google AdSense. Pour les créateurs hors des États-Unis qui les transmettent, Google retient de 0 % à 30 % des revenus provenant des spectateurs américains selon la demande au titre d’une convention, et 30 % sans elle. Si un particulier ne transmet aucune information fiscale, jusqu’à 24 % de ses revenus totaux dans le monde peuvent être retenus (Aide YouTube). Le calculateur de retenue W-8BEN compare ces cas avec vos propres chiffres. D’autres plateformes posent des questions fiscales similaires, mais chacune décide comment classer ses paiements : lisez ses pages d’aide fiscale.
Taux des conventions
Les États-Unis ont des conventions fiscales sur le revenu avec de nombreux pays, et chacune fixe ses propres taux et conditions pour chaque type de revenu. L’IRS les publie dans ses tableaux des conventions fiscales ; la Table 1 couvre les redevances et d’autres revenus passifs. Si votre pays n’a pas de convention avec les États-Unis, le taux de 30 % s’applique aux redevances de source américaine.
Déclaration et remboursements
Quand le bon montant a été retenu, beaucoup de personnes qui vivent hors des États-Unis n’ont plus rien à faire auprès de l’IRS. Si trop a été retenu, par exemple avant que votre W-8BEN soit en place, vous pourrez peut-être le récupérer en déposant le Form 1040-NR, la déclaration américaine des nonresident aliens (IRS). Travailler en étant physiquement aux États-Unis ou y exploiter une activité change les règles : demandez conseil dans ce cas.
Votre propre pays
Votre pays imposera en général aussi ces revenus, selon ses propres règles. Demandez à son administration fiscale comment déclarer les revenus des plateformes et si l’impôt américain retenu peut être déduit de votre impôt local. Les versements en dollars américains perdent aussi de l’argent lors de la conversion de devises ; le calculateur de frais de transfert d’argent et le convertisseur de devises vous aident à comparer.
Une courte liste de vérification
- Transmettez vos informations fiscales (W-8BEN) à chaque plateforme qui vous paie, avant votre premier versement.
- Vérifiez si votre pays a une convention avec les États-Unis et faites-la valoir si vous y avez droit.
- Conservez le Form 1042-S et les relevés de versement dans vos dossiers.
- Mettez le formulaire à jour quand vos informations changent et avant qu’il n’expire.
- Déclarez ces revenus dans votre propre pays.
Questions fréquentes
Dois-je payer l’impôt américain si je vis hors des États-Unis et gagne de l’argent sur YouTube ?
Seulement sur les revenus provenant de spectateurs aux États-Unis, et en général par une retenue de Google. Le taux est de 30 %, ou plus bas si votre pays a une convention fiscale avec les États-Unis et que vous la faites valoir sur le Form W-8BEN.
Le travail en freelance pour un client américain est-il imposé aux États-Unis ?
En général non quand vous effectuez le travail hors des États-Unis : les revenus de services ont leur source là où le travail est fait. Vous remettez quand même un Form W-8BEN à la plateforme ou au client, et votre propre pays peut imposer ce revenu.
Quelle est la différence entre le W-8BEN et le W-9 ?
Le W-8BEN est destiné aux personnes qui ne sont pas des personnes américaines ; le W-9 aux citoyens et résidents américains. Remettez celui qui correspond à votre statut.
Ai-je besoin d’un ITIN ?
Pas toujours. Une demande au titre d’une convention sur le Form W-8BEN exige en général soit le numéro fiscal de votre pays, soit un ITIN américain. Si vous avez un numéro fiscal étranger, vous n’avez souvent pas besoin d’ITIN.
Est-ce un conseil fiscal ?
Non. C’est un résumé simple de pages officielles de l’IRS et de YouTube. Les avantages des conventions et les règles de votre pays dépendent de votre situation : en cas de doute, consultez un professionnel de la fiscalité.